Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Что можно вычесть из усн 6

Что можно вычесть из усн 6

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на взносы


При УСН с объектом «доходы» ИП может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Однако многие ИП плохо понимают, как это сделать на практике. Разъясняем самые острые вопросы.

Следует учитывать, что слово «фиксированные взносы» сейчас не используется в Налоговом кодексе и приводится в статье просто для удобства.1. Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог? Взносы можно платить в течение года любыми суммами, так, как вам удобно.

Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные сроки.

В Налоговом кодексе установлено два срока уплаты: первый для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей в год — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы (п.

2 ст. 432 НК). В целях равномерности уменьшения налога по отчетным периодам, многим индивидуальным предпринимателям удобно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.2.

Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год? Можно. Налог можно уменьшить на взносы уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (п.

3.1 ст. 346.21 НК) в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ.

В этом пункте есть и взносы, независящие от дохода ИП, и взносы, рассчитываемые от дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год.3. Может ли ИП с работниками уменьшать налог по УСН на свои взносы, ведь в Налоговом кодексе написано, что только ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать налог на взносы в фиксированном размере? ИП на УСН может уменьшать налог на свои взносы в фиксированном размере вне зависимости от того, есть у него работники или нет.

Дело в том, что в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ не конкретизировано о каких именно взносах идет речь — о взносах за работников или взносах за самого ИП. Там указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде.4.

Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы? Например, в январе 2021 года были уплачены взносы за 2018 год.

Да, можно. Взносы уменьшают налог в периоде их уплаты. При этом условия об их начислении именно в периоде уменьшения налога нет.

Взносы должны быть в принципе исчислены, пусть и в более ранних периодах. Такой же точки зрения придерживаются налоговики и Минфин ( и ).

5. Можно ли уменьшать авансовые платежи по налогу на фиксированные взносы? Да, можно. В пункте 3.1 ст.346.21 НК РФ прямо указано, что налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Но для того, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на взносы, взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который платятся эти авансовые платежи.

Например, чтобы уменьшить налог за 9 месяцев 2021 года на взносы, взносы должны быть уплачены не позднее 30 сентября 2021 года.6. Можно ли на взносы, уплаченные в 1 квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал? Можно ли остаток взносов, которые «не влезли» в налог за 1 квартал, перенести на 2 квартал и уменьшить налог?

Дело в том, что налог при УСН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом. Поэтому не бывает налога за 2, 3 или 4 квартал.

Бывают авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и налог за год.

При расчете налога за 1 полугодие берутся доходы за 1 полугодие и взносы, уплаченные в этом полугодии. Поскольку 1 квартал входит в 1 полугодие, то, вне всяких сомнений, взносы, уплаченные в этом квартале, будут уменьшать авансовый платеж за 1 полугодие. И никаких «остатков» взносов от 1 квартала на 2 квартал переносить не нужно.

И никаких «остатков» взносов от 1 квартала на 2 квартал переносить не нужно. Например: вы уплатили фиксированные взносы в сумме 8000 рублей в 1 квартале, однако исчисленный авансовый платеж за 1 квартал составил всего 5000 руб., соответственно налог к уплате за 1 квартал составил 0 рублей. Взносы во 2 квартале уплачены не были, при расчете налога за 1 полугодие вы берете сумму 8000 рублей для уменьшения налога, потому что эта сумма взносов была уплачена в 1 полугодии.

Не надо брать отдельно доход за 2 квартал и считать налог от него, это неверно и может привести к неправильному результату.

7. Можно ли уплатить взносы с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей, за 2021 год в этом году и уменьшить на них налог? Или эти взносы надо уплачивать только по окончании 2021 года и уменьшать на них уже налог 2021 года? Взносы с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей в год, вы можете уплачивать сразу, как только в году доход превысит 300 тысяч. Взносы можно платить частями, не обязательно одной суммой.

Они уменьшают налог того периода, в котором уплачены. Поэтому, если вы уплатите взносы с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей в год, в 2021 году, то сможете уменьшить на эти взносы налог 2021 года.Если у вас остались вопросы по расчету налога, то их можно задать на форуме в разделе .

Для расчета налога можно воспользоваться инструментом .

«» :

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как считать налог по Упрощенке (УСН) 6% с дохода и минимизировать налог.

14 мая 2021Но, к сожаление, из-за слабой налоговой грамотности предпринимателей многие несут дополнительные расходы по УСН 6% в виде излишней уплаты налога, когда в срок не оплатили страховые или начислили пеню за несвоевременную оплату авансовых платежей.Напомню, что срок представления налоговой декларации по УСН (статья 346.23 НК РФ):- для организаций — не позднее 31 марта;- для ИП — не позднее 30 апреля, года следующего за отчетным.В результате того, что декларация подается один раз в год, по итогам прошлого года, то многие предприниматели забывают самостоятельно исчислять авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год) статья 346.21 НК РФ. Что это значит? По факту каждый налогоплательщик на УСН 6% должен вести книгу учета доходов и расходов, где фиксирует свои доходы и по итогам каждых 3-х месяцев подводить итог (Итого за 1 квартал, итого за полугодие, итого за 9 месяцев, итого за год) и с полученного итога рассчитывать налог 6%, и уплачивать до 25 числа (25 апреля, 25 июля, 25 октября, и за год до 1.04 для ООО и до 30.04 для ИП). Если этого не делать, то после подачи налоговой декларации, Вам будет автоматически начислена пеня.Важно помнить, что налогоплательщики УСН 6% могут уменьшить сумму начисленного налога на сумму:- страховых взносов ОМС и ОПС, уплаченных за себя, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации :- и др., указанные в п.п.

3.1 статья 346.21Если Ип не является работодателем, то он может уменьшить на 100 % сумму исчисленного налога в сумме уплаченных страховых взносов.Пример:1.

Индививидуальный предприниматель Сидоров А.В. за 1 квартал 2021 года получил доход 325 000 рублей.

Никакие взносы за себя он не платил.

Тогда расчет будет такой: 325000*6% = 19500 рублей. Этоавансовый платеж по УСН за 1 кв. 2021, который необходимо оплатить до 25.04.2019.Также за полугодие 2021.

Доход нарастающим итогом 500 000 рублей.налог = 500 000 *6%-19500(ранее оплата)= 10500 рублей авансовый платеж до 25.07.2019.За 9 месяцев — доход 700 000 рублей.

Налог 700000*6%-(19500+10500)=12000 рублей оплатить до 25.10.2019За 2021 год доход итого составил 1 000 000 рублей.

Налог 1 000 000*6% — (19500+10500+12000)=18000 рублей к уплате до 30.04.2019.Итого за год налог по УСН составил 60 000 рублей + необходимо будет еще фиксированные взносы ОПС и ОМС оплатить 36240 за год2. Индивидуальный предприниматель Петров С.С.

за 1 квартал 2021 года (январь,февраль, март) получил доход 325 000 рублей.

Также он в марте заплатил за себя взносы фиксированные на ОПС и ОМС в сумме 7339 рублей и 1721 рублей, итого 9060 рублей. тогда делаем расчет налога УСН 6% = 325 000*6% = 19500 рублей. Далее 19500-9060 = 10 440 рублей авансовый платеж по УСН за 1 кв.

2021, который необходимо оплатить до 25.04.2019. И так далее за полугодие, 9 месяцев и год.

В итоге с дохода 1 000 000 рублей он заплатил всего 23760 налога по УСН, т.к.

при своевременной оплате фиксированных взносов ОПС и ОМС, сэкономил 36240 рублей.Очень важно помнить про своевременность уплаты страховых взносов!!!

Это дает право уменьшать налог УСН.Поставьте лайк этой статье и мне будет очень приятно!Подписывайтесь на мой канал, чтобы не пропустить полезную статью!Если у Вас будут вопросы, то задавайте, и я постараюсь на них ответить.

Расчёт налога УСН 6 %

Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно.

Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов.

В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или организация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал.

Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом.

В 2021 году сроки следующие:

  1. За 1 квартал — до 27 апреля (25 апреля — суббота);
  2. За 1 полугодие — до 27 июля (25 июля — суббота);
  3. За 9 месяцев — до 26 октября (25 октября — воскресенье).

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке.

В 2021 году сроки следующие:

  1. Для ИП — до 30 апреля.
  2. Для ООО — до 31 марта.

Если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную «предоплату налога» и уплатит всю сумму по завершении календарного года, то понесет наказание по налоговому кодексу.

При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20 % от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.
Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени. Исчисление налога делается по формуле: Сумма налога = Доход × 6 % Внимание!

С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН «Доходы» от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период. Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор.

Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  1. ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  2. ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.

Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей. Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал: 420 000 × 6 % = 25 200 рублей. Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов. В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей. 40 000 × 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы: 120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е.

40 000 × 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы: 120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять: 25 200 × 50 % = 12 600 рублей. Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля. Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года.

Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 500 000 рублей (из них 300 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие: 500 000 × 6 % = 30 000 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов. У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 10 000 рублей, а во втором квартале 11 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил: 300 000 × 6 % – 10 000 (взносы) = 8 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит: 30 000 – 8 000 – 10 000 – 11 000 = 1 000 рублей. Таким образом, ИП Петров должен уплатить 1 000 рублей авансового платежа до 25 июля.

По итогам прошедшего года тоже нужно заплатить налоги.

Для этого необходимо всю выручку, полученную за 12 месяцев, умножить на ставку налоги и из полученной суммы вычесть все уплаченные в отчетном году страховые взносы и авансовые платежи.

За 2021 год ООО «Поддержка» заработало 18 млн рублей.

  1. 4 квартал — 6 млн.
  2. 2 квартал — 4 млн;
  3. 1 квартал — 5 млн;
  4. 3 квартал — 3 млн;

В организации работает 12 сотрудников с постоянной зарплатой. Сумма взносов за них в каждом квартале одинакова и составляет 216 000 рублей. Рассчитаем авансовые платежи за каждый квартал с учетом страховых взносов.

  1. Авансовый платеж за 3 квартал = 3 млн × 6 % = 180 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 180 000 × 50 % = 90 000 рублей.
  2. Авансовый платеж за 2 квартал = 4 млн × 6 % = 240 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 240 000 × 50 % = 120 000 рублей.
  3. Авансовый платеж за 1 квартал = 5 млн × 6 % = 300 000 рублей. За вычетом страховых взносов платеж составит = 300 000 × 50 % = 150 000 рублей.

Итоговый платеж за год составит:

  1. За вычетом авансовых платежей: 540 – 150 – 120 – 90 = 180 тыс. рублей осталось заплатить ООО «Поддержка» по итогам года.
  2. Рассчитаем сумму налога к уплате: 18 000 тыс. рублей × 6 % = 1 080 тыс. рублей;
  3. За вычетом страховых взносов: 1 080 × 50 % = 540 тыс.

    рублей;

Воспользуйтесь нашим и рассчитайте сумму платежа.

Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6 % правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, работайте в веб-сервисе : система сама рассчитает суммы, подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты.

Как уменьшить налог УСН

Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам.

Достаточно грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством. Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога.

Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «».

Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого соблюдайте три правила:

  • Налог уменьшают: – страховые взносы ИП за себя: 36 238 рублей за 2021 год + 1% от дохода больше 300 000 ₽; – взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм; – больничные сотруднику за первые три дня.
  • ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
  • Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы.

Мы рекомендуем платить страховые взносы ИП за себя поквартально.

Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу году у вас не получится переплата. Эльба подскажет, и как снизить налог.

Сервис автоматически посчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с книгой учета доходов и расходов.

ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Если вы торгуете в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придётся платить налог в полном объеме.

Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор.

Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов.

Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у организации и ИП-работодателя.

Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев В первую очередь уменьшают расходы. Помните, что не все расходы можно учесть при расчёте налога. Список допустимых расходов содержится в статье Налогового Кодекса.
Список допустимых расходов содержится в статье Налогового Кодекса.

Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье «».

Если за прошлый год вы заплатили (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН. Например: Доходы за прошлый год: 600 000 ₽; Расходы: 595 000 ₽.

Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽. Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.

Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽. При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. Рассчитаем налог за текущий год: Доходы: 500 000 ₽, Расходы: 450 000 ₽.

Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽. Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.

Экономия составила 787 ₽. Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года.

В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности. Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы.

Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

Например: Убыток в прошлом году: 50 000 ₽; Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽.

Доходы за этот год: 800 000 ₽; Расходы за этот год: 300 000 ₽. Т.к. в прошлом году был получен убыток, налог УСН был равен 0, и пришлось заплатить минимальный налог, в этом году в расходы можно списать сумму убытка и сумму минимального налога: Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

Экономия составила 9 000 ₽. В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет.

Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Эльба рассчитает налог УСН, правильно уменьшит его на страховые взносы и подготовит платёжки. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%.

Но есть регионы, которые снизили ставку. В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности.

В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%. Узнайте на в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе. Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса.

В основном, это доходы от продажи товаров или услуг.

Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей.

Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть.

К ним относятся:

  1. курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  2. возмещение ущерба от страховой
  3. другие доходы из .
  4. процент на остаток по расчётному счёту
  5. подарки и другое бесплатно полученное имущество
  6. штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора

Чаще всего вы получаете доходы деньгами.

Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара. Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «».
Подробнее об этом мы рассказали в статье «».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Акция действует для ИП младше 3 месяцев Не все полученные деньги — ваш доход.

При расчёте УСН не нужно учитывать:

  1. получение займа;
  2. другие доходы из .
  3. возврат займа;
  4. пополнение счёта личными деньгами;
  5. доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  6. деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  7. ошибочные поступления от контрагента или банка — ;
  8. обеспечительный платёж или залог;
  9. возврат денег от поставщика;
  10. гранты;

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  • Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ .

    Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

  • Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей.

    НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег. Доходы учитываются в день, когда вы их получили.

Это называется кассовым методом признания доходов.

Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу.

Предоплату тоже нужно учесть в день получения. В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам.

В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили. Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ. Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса.

За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен.

Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН. На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников.

Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  • Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «».
  • ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину. Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей. Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН.

Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.

Каждый квартал нужно платить налог:

  1. до 1 апреля 2021 года для ООО, до 30 апреля 2021 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2021 год.
  2. до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.
  3. до 27 июля — за полугодие 2021 года,
  4. до 27 апреля — за 1 квартал 2021 года,

Один раз в год сдайте декларацию УСН.

За 2021 год ООО отчитываются до 1 апреля 2021 года, а ИП — до 30 апреля 2021 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «». Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию.

Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. .

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

Упрощённая система налогообложения в варианте – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля.

Возможность учитывать суммы уплаченных в 2021 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.Вот то самое положение из этой статьи:

«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде»

.Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить , признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы».

Дело в том, что при выборе налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников.

Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.✐ Пример ▼Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2021 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей.

Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. в 2021 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей.

Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал.

В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогомПервый квартал135 0008 000Полугодие418 00024 000Девять месяцев614 00035 000Календарный год937 00047 244*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  • По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 47 244 — 100 — 980 — 760 = 7 136 руб.
  • За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 — 24 000 — 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  • За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 — 35 000 — 100 — 980 = 760 руб.
  • За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов.

Всего было уплачено:

  1. взносы за весь год 47 244.
  2. оставшийся налог по итогам года 7 136;
  3. авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 — 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт.

Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%.

При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  1. на пенсионное страхование – 22%;
  2. на социальное страхование – 2,9%.
  3. на медицинское страхование – 5,1%;

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. До 2021 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.✐ Пример ▼За 2021 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей.

Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогомПервый квартал335 00018 000Полугодие820 20036 000Девять месяцев1 340 25054 000Календарный год1 780 45078 790Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+