Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Социальное обеспечение - Код платежа 95 компенсация за молоко

Код платежа 95 компенсация за молоко

Код платежа 95 компенсация за молоко

Компенсация за молоко страховые взносы и НДФЛ в 2021 году


Автор статьиВиктория Ананьина 5 минут на чтение8 543 просмотровСодержание Работники, исполняющие обязанности во вредных условиях труда, имеют право на получение во время трудовой смены молока или иных равноценных продуктов (). Бесплатная выдача осуществляется в дни фактического труда сотрудника в условиях с негативными факторами воздействия.Внутренним документом предприятия может быть предусмотрено предоставление стоимостного эквивалента молока или равнозначных продуктов.

Компенсация выплачивается по заявлению сотрудника в сумме стоимости, подтвержденной статистическими данными по региону. Наличие опасных условий воздействия на организм сотрудника устанавливает специальная оценка условий труда (СОУТ).

Мероприятие плановое, контроль осуществляется не реже раза в 5 лет. Негативные факторы влияния присутствуют в химической, металлургической, фармацевтической и других видах промышленности.При обеспечении сотрудников молоком или иными равноценными продуктами имеются ограничения. (нажмите для раскрытия)Условие для обеспечения молокомОграничениеВредные факторы, имеющиеся при выполнении работПраво на обеспечение молоком возникает при ведении работ, подтвержденных СОУТ и указанных в Норма выдачиРаботнику выдаются 0,5 литра молока вне зависимости от длительности смены во время работы или по ее окончании.

Перед началом работы выдача не производится.

При замене пищевого продукта норма определяется в соответствии с законодательством (Приказом № 45н)Выдача продуктов при ограничении времени работ во вредных условияхПраво возникает при влиянии вредных факторов на протяжении более половины рабочего времени продолжительности, установленной по должностиСроки выдачи продуктовНе допускается выдача продуктов за последующие или за прошедшие рабочие смены, в период отпусков, нерабочих днейПри получении результатов СОУТ с заключением о безопасности ведения работ по конкретной должности с отсутствием негативных факторов влияния на сотрудника предоставление молочных продуктов прекращается.Читайте также статью ⇒ Важным моментом для получения продуктов или эквивалента является учет времени работы в условиях с влиянием особых факторов.Фиксация осуществляется с учетом особенностей: (нажмите для раскрытия)

  1. Предприятия должны самостоятельно разработать форму первичного учета с дополнительными строками для почасового контроля.
  2. Отдельно разработанный документ для учета труда во вредных условиях отсутствует.
  3. Запись рабочего времени осуществляется в табеле.

Льгота получения молока (заменяющих продуктов) или компенсации положены при работе не менее половины времени в особых условиях.Важно! При подсчете рабочего времени необходимо учитывать сокращенную продолжительность трудовой смены для мест с факторами повышенной опасности.

Имеется перечень специальностей, для который установлена норма времени в размере 36-часовой или иной рабочей недели.Условия предоставления компенсации определены в . Установлены общие правила:

  • Индексация производится в соответствии с региональным ростом цен. В организации должны быть утверждены сроки проведения индексации. Используется информация о величине цен, установленных в розничной торговле. Размер индексации согласовывается с представителем сотрудников или профсоюзным органом.
  • Размер компенсации определяется с учетом позиции представительного органа сотрудников, профсоюза либо по сумме, указанной в трудовом договоре.
  • Расчет производится ежемесячно, не менее одного раза. Сумма определяется как стоимость продукта, рассчитанная по норме за дни фактической работы в условиях повышенной вредности.
  • Денежный эквивалент выплачивается при закреплении данной возможности во внутренних документах компании – коллективном, трудовом договорах или специально разработанном положении.

Срок проведения расчета с работником законодательством не регламентируется и может быть присовокуплен к выплатам аванса или заработной платы. Расчет осуществляется по отдельной ведомости или платежному поручению.Для получения денежного эквивалента необходима личная инициатива работника, указанная в заявлении письменной формы.

Частота подачи заявления законодательством не определена, что позволяет осуществлять выплаты по документу, поданному однократно. Отмена денежной выплаты осуществляется также по письменному обращению сотрудника к руководителю.Компенсация предоставляется заявителю на основании приказа, изданного на предприятии.

Документ издается в отношении одного сотрудника или нескольких лиц.

В документе указываются:

  • Календарный период, за который лицу начисляется сумма.
  • Данные должностей и ФИО сотрудников, отвечающих за выполнение распоряжения.
  • Основание для получения денежной суммы. Указываются ссылки на законодательные акты, внутренние документы компании, заявление сотрудника.
  • Размер стоимости 1 литра молока и ссылка на основание подтверждения цены.
  • Общая сумма денежного эквивалента.
  • Сведения о сотруднике и занимаемой должности.

Приказ подписывается руководителем предприятия. Информация доводится до лиц, причастных к его исполнению. Документ хранится с общими приказами по предприятию в течение 5 лет.

При выплатах сверх нормы, требующих удержания налога, приказ храниться одновременно с документами по выдаче заработной платы сотрудникам в течение 75 лет.Компенсационная выплата, предоставляемая лицу в соответствии с законодательными нормами, не подлежит налогообложению ().

Суммы, выплачиваемые сверх норм, облагаются в общем порядке. Полученная работником компенсация признается доходом лица, связанным с ведением трудовой деятельности.При отсутствии в организации актуальной по срокам действия СОУТ нормы не считаются определенными.

Полученные сотрудником от предприятия молоко или компенсация, выданная взамен него, считаются доходом лица, облагаемым НДФЛ.По мнению Минфина, на доходы лиц, чьи условия труда признаны допустимыми, при выдаче молока или денежного эквивалента, не распространяются положения об освобождении сумм от обложения НДФЛ.Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТрунинНДФЛ не удерживаетсяНалог подлежит удержаниюСОУТ проведенаСОУТ не проведенСпецоценкой подтверждено присутствие влияния вредных факторовСпецоценкой подтверждена допустимость условий, отсутствие негативных факторовСоблюдение норм выдачиПродукты или компенсация предоставляется сверх нормПример об удержании налога с доходов.
Полученные сотрудником от предприятия молоко или компенсация, выданная взамен него, считаются доходом лица, облагаемым НДФЛ.По мнению Минфина, на доходы лиц, чьи условия труда признаны допустимыми, при выдаче молока или денежного эквивалента, не распространяются положения об освобождении сумм от обложения НДФЛ.Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТрунинНДФЛ не удерживаетсяНалог подлежит удержаниюСОУТ проведенаСОУТ не проведенСпецоценкой подтверждено присутствие влияния вредных факторовСпецоценкой подтверждена допустимость условий, отсутствие негативных факторовСоблюдение норм выдачиПродукты или компенсация предоставляется сверх нормПример об удержании налога с доходов.

Компания оформила на стажировку по должности сварщика студента, принятому по учебному договору без приема в состав штата. Стажировка проходит во вредных условиях труда. При осуществлении практической работы студенту выдается молоко.

Основываясь на разъяснениях, предоставленных Минфином РФ (письмо от 16.01.2017 № 03-04-06/1220), бухгалтерия произвела удержание НДФЛ. Действие освобождения на лиц, не входящих в штат сотрудников, не распространяется.Выплаты работникам облагаются взносами в фонды, за исключением сумм, освобожденных от налогообложения.

Компенсация, эквивалентная стоимости молока, не является объектом обложения взносами (). Предприятие может выдавать диетические продукты сверх установленных нормативов за счет работодателя на основании распоряжения руководителя. Сверхнормативные выдачи или эквивалентные выплаты подлежат налогообложению.
Сверхнормативные выдачи или эквивалентные выплаты подлежат налогообложению.

При страховании от производственного травматизма выдача молока не облагается взносами, кроме случаев получения денежного эквивалента ().

Особенность отчислений взносов на компенсационные выплаты обусловлена необходимостью предотвращения профессиональных заболеваний.

Употребление молока и аналогов способствует выведению из организма канцерогенов и других вредных веществ. При работе с некоторыми видами металлов предусмотрено предоставление сотрудникам кисломолочных продуктов.Ошибка № 1.

Вредные условия при исполнении должностных обязанностей определяются СОУТ. Если в процессе проверки при очередной аттестации выявляется отсутствие негативных факторов, условия найма меняются. К трудовому договору составляется дополнение об изменении условий с предупреждением за 2 месяца.

Ошибочной является позиция о продолжении выдачи молока и аналогов в течение срока уведомления. После признания условий соответствующими нормальным выдача молока и эквивалентов прекращаются сразу после утверждения оценки и согласования с представителем коллектива.Ошибка № 2. При установлении особо вредных элементов влияния лицам предоставляется диетическое питание.

Ошибочным является мнение о продолжении обеспечением молоком наряду с профилактическим питанием.

После назначения питания остальные выдачи прекращаются.Читайте также статью ⇒ Вопрос № 1. Имеет ли право работодатель заставить сотрудника получать денежный эквивалент взамен молока и аналогов? (нажмите для раскрытия)Право выбора имеется у работника, руководитель не определяет возможность замены или принуждать к подаче заявления на получение денежного эквивалента.

Отказ работодателя от предоставления продуктов нарушает права сотрудника.

Смена натурального продукта на денежную выплату и наоборот может осуществляться по инициативе лица неограниченное число раз.Вопрос № 2. Как документально подтвердить стоимость молока для выплаты компенсации и включения суммы в состав расходов?Организация для получения точных сведений о стоимости может заключить договор с региональным органом Росстата для ежемесячного получения сведений.
Как документально подтвердить стоимость молока для выплаты компенсации и включения суммы в состав расходов?Организация для получения точных сведений о стоимости может заключить договор с региональным органом Росстата для ежемесячного получения сведений.

Справки, полученные в рамках договора, являются платными услугами. Вторым способом получения информации является распечатка данных с официального сайта органа.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Обсуждения

  1. Татьяна “После признания условий соответствующими нормальным выдача молока и эквивалентов прекращаются сразу после утверждения оценки и согласования с представителем коллектива”. А если представитель коллектива (профсоюз), что называется “уперся”, и не согласовывает отмену выдачи молока, наоборот, настаивает на выдаче? Вредные факторы-то все равно присутствуют, пусть и не превышается предельная величина? Какие варианты решения вопроса возможны, кроме судебного разбирательства?

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги

Компенсация за молоко: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете

Важное 17 апреля 2015 г.

13:51 ИА Организация применяет общую систему налогообложения, доходы и расходы отражает в налоговом учёте по методу начисления. В организации есть электрогазосварщики, и им выплачивается компенсация за молоко, положенное за вредность.

Компенсационная выплата в размере, эквивалентном стоимости молока, производится через кассу организации.

Как отразить данную компенсационную выплату в бухгалтерском и налоговом учете организации? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете компенсационная выплата в размере, эквивалентном стоимости молока, признаётся в составе расходов по обычным видам деятельности. Для целей налогообложения прибыли данная выплата включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией.

Для целей налогообложения прибыли данная выплата включается в состав расходов, связанных с производством и реализацией. Обоснование вывода: ТК РФ установлено, что на работах с вредными условиями труда работникам выдаются бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты.

По письменному заявлению работников выдача им по установленным нормам молока может быть заменена денежной компенсацией в размере, эквивалентном стоимости молока.

Порядок осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н (далее — Порядок).

Размер компенсационной выплаты принимается эквивалентным стоимости молока жирностью не менее 2,5% или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта Российской Федерации (п. 2 Порядка). В п. 4 Порядка уточняется, что конкретный размер компенсационной выплаты и порядок ее индексации устанавливаются работодателем с учетом мнения первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников и включаются в .

При отсутствии у работодателя представительного органа работников указанные положения включаются в заключаемые с работниками трудовые договоры. Согласно п. 3 Порядка компенсационная выплата должна производиться не реже одного раза в месяц.

Бухгалтерский учёт Факты хозяйственной жизни, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств, являются объектами бухгалтерского учёта (п.

8 ст. 3, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ).

Предусмотренная коллективным (трудовым) договором компенсационная выплата в пользу работника в размере, эквивалентном стоимости молока, приводит к уменьшению экономических выгод коммерческой организации и возникновению расходов, информация о которых в бухгалтерском учете формируется по правилам, предусмотренным нормами ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) (п. 2 ПБУ 10/99). Данная выплата, в силу п.п.

5, 6, 7, абзац второй п. 16 ПБУ 10/99, включатся в состав расходов по обычным видам деятельности в сумме, которая подлежит выплате работникам.

При этом согласно п. 8 ПБУ 10/99 при формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:

  1. амортизация;
  2. отчисления на социальные нужды;
  3. прочие затраты.
  4. затраты на оплату труда;
  5. материальные затраты;

Для целей управления в бухгалтерском учете организуется учет расходов по статьям затрат. Перечень статей затрат устанавливается организацией самостоятельно.

При этом расходы в бухгалтерском учёте согласно п.

17 ПБУ 10/99 признаются независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) в том периоде, когда они произошли.

При этом факт получения дохода значения не имеет (п. 18 ПБУ 10/99, п. 5 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», далее — ПБУ 1/2008).

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению (утверждены приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) предусмотрены различные балансовые счета для учета расчетов с работниками по оплате труда и по прочим операциям: — счет «Расчеты с персоналом по оплате труда» — для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации; — счет «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами. Так как денежная компенсация, заменяющая выдачу молока, не является оплатой труда, то для отражения ее в бухгалтерском учете следует использовать счет «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции с кредитом счета «Касса» (51 «Расчетные счета») — при ее выплате и с отнесением суммы затрат в дебет затратных счетов при ее начислении: Дебет (, ) Кредит — отражена в составе расходов сумма компенсации, причитающаяся работникам взамен выдачи молока; Дебет Кредит — отражена выплата компенсации работникам*(1).

Налог на прибыль Согласно НК РФ в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в НК РФ). Расходами признаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на , и ( НК РФ). При этом в составе расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются в том числе расходы на оплату труда ( НК РФ).

Согласно НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В частности, НК РФ относит к таким расходам начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходы организации по бесплатной выдаче молока и других равноценных пищевых продуктов работникам предприятия признаются компенсационными начислениями, связанными с режимом работы или условиями труда, и учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда в соответствии с НК РФ (письмо Минфина России от 22.10.2009 N 03-03-06/1/679)*(2). Отметим, что рассчитываемая и выплачиваемая в установленном законодательством порядке компенсация отвечает всем требованиям, предъявляемым к расходам нормой НК РФ.

В постановлении ФАС Поволжского округа от 27.09.2010 по делу N А65-35009/2009) суд пришел к выводу, что организация обоснованно отнесла на расходы по оплате труда выплачиваемые взамен бесплатной выдачи молока суммы денежной компенсации в размере стоимости молока. Суд указал, что для целей налогообложения не имеет значения, в натуральном виде или денежном выражении была выплачена компенсация работникам.

Выдача молока путем выплат денежных компенсаций, а не путем выдачи молока в натуральном виде не изменяет характер расходов и не влияет на определение налоговой базы по прибыли. Расходы на оплату труда при методе начисления признаются в качестве расходов ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со НК РФ расходов на оплату труда ( НК РФ). Одновременно с этим действует общее правило определения даты осуществления расходов, сформулированное в НК РФ, по которому расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

Рекомендуем ознакомиться с материалами: — Энциклопедия решений.

НДФЛ с компенсаций, связанных с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия; — Энциклопедия решений.

Компенсационные выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами; — Энциклопедия решений. Учет оплаты труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда. Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга Графкин Олег Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана 23 марта 2015 г.
Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга Графкин Олег Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана 23 марта 2015 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. *(1) При необходимости отражения совокупной задолженности перед работником (например, непосредственно перед выплатой денежных средств из кассы (перечислением денежных средств на пластиковую карту)) сумма компенсации может быть присоединена к сумме, причитающейся к выплате заработной платы записью: Дебет Кредит .

*(2) Необходимо отметить, что данные расходы могут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов, связанных с производством и реализацией, также и по другому основанию, а именно как расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности ( НК РФ). Такой подход нашёл отражение в судебной практике (смотрите, например, постановления ФАС Уральского округа от 13.03.2012 N Ф09-1132/12 по делу N А60-19637/2011, ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.02.2010 по делу N А19-12414/09, ФАС Северо-Западного округа от 18.01.2010 по делу N А44-2439/2009 и др.).

В частности, в постановлении ФАС Уральского округа от 13.03.2012 N Ф09-1132/12 по делу N А60-19637/2011 было обращено внимание на то обстоятельство, что согласно ТК РФ вредным производственным фактором является производственный фактор, воздействие которого на работника может привести к его заболеванию. Опасный производственный фактор — это производственный фактор, воздействие которого на работника может привести к его травме. При этом обязанность работодателя по выдаче молока работникам обусловлена фактом занятости работника на работах, связанных с наличием на рабочем месте производственных факторов, которые предусмотрены в законодательстве как вредные производственные факторы, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов.

Отметим, что организация вправе обратиться к норме НК РФ, в соответствии с которой, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, организация-налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе отнести такие затраты.

Какой код вида доходов проставлять в платежном поручении при выплате компенсаций

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Нужно ли отдельно проставлять код платежки, если вместе с зарплатой выплачиваются компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и питание.

Какой ставить код? Нет, отдельное проставление разных кодов в одном платежном поручении законодательно не предусмотрено.

Необходимо формировать несколько платежных поручений, каждое из которых будет содержать только один код вида дохода. По компенсациям за использование личного автомобиля проставляется код 2. По компенсациям стоимости питания проставляется код 1, как и по заработной плате.

Объясним подробнее. Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У были утверждены коды видов дохода, и с 1 июня 2021 года у работодателей возникла обязанность указывать один из этих кодов в платежных поручениях при выплате работникам заработной платы и иных платежей. Причиной введения этих кодов послужили многочисленные случаи обращения излишнего взыскания на поступающие физическим лицам платежи судебными приставами-исполнителями. Зачастую приставы не имели возможности распознать данное поступление как доход, на который взыскание ограничено (например, зарплата) или вовсе запрещено (например, пенсия по потере кормильца).

И в этих случаях гражданам приходилось прикладывать много усилий, чтобы добиться возврата излишних неправомерных взысканий. А работа судебных приставов-исполнителей, в свою очередь, тоже становилась менее эффективна. Теперь такие ситуации будут исключены.

Итак, указанием Банка России были введены следующие коды видов дохода:1 — при переводе зарплаты или иных доходов, в отношении которых установлены ограничения размеров удержания (это доходы, перечисленные в ст.

99 Федерального закона об исполнительном производстве);2 — при переводе таких доходов, на которые вообще нельзя обращать взыскание, за некоторым исключением (это доходы, перечисленные в ст.

101 федерального закона об исполнительном производстве);3 — при переводе доходов, которые как раз являются теми самыми исключениями из ст.

101, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются.

По коду 1 в статье 99 федерального закона № 229-ФЗ перечисляются такие виды дохода, как заработная плата, авторский гонорар и иные доходы. По коду 2 в статье 101 перечислено немало видов дохода, на которые нельзя обращать взыскания, например, это денежные суммы:

  1. суммы единовременной материальной помощи из бюджета по различным обстоятельствам;
  2. материальная помощь работодателя в связи с рождением ребенка, смертью родственника, браком;
  3. другие подобные выплаты.
  4. различные компенсационные выплаты за счет бюджетных средств;
  5. пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета;
  6. пособия на детей;
  7. алименты;
  8. выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
  9. социальное пособие на погребение;
  10. материнский капитал;
  11. командировочные;
  12. суммы компенсации стоимости путевок, проезда к месту лечения и обратно;
  13. средства, выделенные пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации;
  14. выплачиваемые лицам, получившим увечья при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае их гибели;
  15. выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

Исключениями, при которых проставляется код 3, являются суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью, или компенсационные выплаты за счет средств бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф — они хотя и входят в перечисленные в ст. 101 денежные средства, но с этих средств возможно производить взыскание во исполнение алиментных обязательств должника или обязательств по возмещению ущерба здоровью.

То есть с таких денежных сумм алименты, например, можно взыскивать в 100-процентном размере всей выплаты.

Если же перечисление денежных средств не подпадает ни под один из кодов, то никакой код и не проставляется (п.

2 Указания Банка России от 14.10.2019 № 5286-У).

Теперь разберемся, под какой код вида дохода подпадают компенсации, указанные в вопросе. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях подпадает под код 2 — этот вид дохода присутствует в перечне ст.

101 закона об исполнительном производстве в пп. «б» п. 8 ч. 1 ст. 101 (это компенсационная выплата, установленная законодательством о труде, в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику). С этой компенсации взыскивать суммы задолженности нельзя.

Компенсация стоимости питания — проставляем код 1. Это иной вид дохода, с которого размер взыскания ограничен. Код должен быть проставлен, так как этот вид дохода является периодическим, в перечень, установленный ст.

101, не подпадает, но взыскание с него ограничено согласно ст. 99 закона № 229-ФЗ. Таким образом, по данным платежам нужно оформить два платежных поручения: с кодом 1 — по зарплате и компенсации за питание и с кодом 2 — с компенсацией за использование автомобиля.Ответ подготовлен Салиховой Натальей, старшим специалистом службы правового консалтинга компании РУНА : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Молоко для работников-вредников: неужели кто-то его выдает

В каких случаях работодатели обязаны выдавать молоко за «вредность»?

При каких условиях выдача молока работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, освобождена от обложения НДФЛ?

Как отражается бесплатная выдача молока в бухгалтерском учете? В каких случаях работодатели обязаны выдавать молоко за «вредность»?

Молоко или другие равноценные пищевые продукты выдаются работодателем бесплатно сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда (ст. 222 ТК РФ). При этом они должны выдаваться по установленным нормам.К сведению Нормы и условия бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов устанавливаются в порядке, определяемом Правительством РФ, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

В настоящее время действуют Нормы и условия бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока, утвержденные .

Бесплатная выдача молока или других равноценных пищевых продуктов производится работникам только в те дни, когда работники фактически заняты на работах с вредными условиями труда, обусловленными наличием на рабочих местах вредных производственных факторов (п.

2 Норм и условий). Норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5?л за смену независимо от ее продолжительности.

Молоко выдается при выполнении работ во вредных условиях труда в течение не менее половины рабочей смены (п.

4 Норм и условий).К сведению Молоко должно выдаваться в день, когда выполняются работы во вредных условиях труда. Молоко должно выдаваться и употребляться в буфетах, столовых или помещениях, специально оборудованных в соответствии с санитарно-гигиеническими требованиями.

Выдача молока за одну или несколько смен вперед, равно как и за прошедшие смены, не допускается (п. 7 Норм и условий). Вместо молока работнику могут выдаваться равноценные пищевые продукты, перечень и нормы выдачи которых приведены в таблице 1 Норм и условий. В частности, к равноценным пищевым продуктам относятся кисломолочные жидкие продукты (например, кефир), йогурт, сыр, творог, продукты для диетического (лечебного и профилактического) питания при вредных условиях труда.

Выдача иных продуктов законодательством РФ не предусмотрена.К сведению Вместо выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов работник может получить компенсационную выплату (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 10 Норм и условий).

Правила выплаты предусмотрены Порядком осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, утвержденным Приказом № 45н. Размер компенсационной выплаты принимается эквивалентным стоимости молока жирностью не менее 2,5?% или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта РФ.

Работникам, получающим вместо молока равноценные пищевые продукты, размер компенсационной выплаты устанавливается исходя из стоимости таких продуктов. Конкретный размер компенсационной выплаты и порядок ее индексации устанавливаются: В коллективном договоре — при наличии первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников В трудовом договоре, заключаемом с работником, — при отсутствии указанных органов в организации.

Если выплата устанавливается после заключения трудового договора, необходимо заключить дополнительное соглашение к нему Если компенсационная выплата установлена в коллективном договоре, для ее получения работнику необходимо представить работодателю письменное заявление о получении компенсационной выплаты. Приведем образец заявления работника о замене выдачи молока компенсационной выплатой.

Директору ООО «Матрица» О. П.

Борисову Заявление о замене выдачи молока компенсационной выплатой В соответствии с ч. 1 ст. 222 ТК РФ прошу заменить выдачу молока компенсационной выплатой, что предусмотрено п.

2.1.12 трудового договора от 02.09.2019 № 77.09.09.2019 Газосварщик Иванов Н. С. ИвановК сведению Компенсационная выплата должна производиться не реже раза в месяц. Если по прошествии времени работник принял решение отказаться от компенсационной выплаты и получать молоко или другие равноценные пищевые продукты, ему необходимо представить работодателю соответствующее письменное заявление.

При установлении порядка выплаты компенсации в трудовом договоре необходимо внести в него изменения.К сведению На работах с особо вредными условиями труда предоставляется бесплатно по установленным нормам лечебно-профилактическое питание.

Приказом Минздравсоцразвития РФ от 16.02.2009 № 46н утверждены Перечень производств, профессий и должностей, работа в которых дает право на бесплатное получение лечебно-профилактического питания в связи с особо вредными условиями труда, рационов лечебно-профилактического питания, Нормы бесплатной выдачи витаминных препаратов и Правила бесплатной выдачи лечебно-профилактического питания.НДФЛ. По общему правилу от обложения НДФЛ освобождаются все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (п.

3 ст. 217 НК РФ). В подтвердил, что доходы в виде стоимости молока, выдаваемого работникам в соответствии с Нормами и условиями в дни фактической занятости на работах с вредными условиями труда, освобождаются от обложения НДФЛ.

При этом освобождение от налогообложения полученных доходов осуществляется при наличии документов, подтверждающих, что выдача молока произведена в соответствии со ст. 222 ТК РФ. Ранее аналогичное мнение высказала ФНС в .Страховые взносы. Стоимость молока, выданного в пределах норм работникам, занятым во вредных или опасных условиях труда, не облагается страховыми взносами (пп.

2 п. 1 ст. 422 НК РФ).Налог на прибыль и УСНО.

Стоимость молока, выданного в пределах норм работникам, включается в расходы на оплату труда (п. 3, 4 ст. 255, пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Денежная компенсация взамен молока работникам-«вредникам» также не облагается НДФЛ и страховыми взносами (пп.

2 п. 1 ст. 422 НК РФ) и включается в налоговые расходы на оплату труда (п.

3 ст. 255 НК РФ). Приобретенное молоко, предназначенное для выдачи работникам-«вредникам», принимается к учету в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости, которая в данном случае равна сумме, уплаченной поставщику (без НДС) (, утвержденного Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н). При выдаче работникам молока его стоимость включается в состав расходов по обычным видам деятельности (, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

При этом составляется проводка: Дебет 20 (23, 25) Кредит 10 — учтена стоимость молока, выданного работнику.

Пример 1 Стоимость молока, приобретенного и выданного работникам в текущем месяце, составила 6?000?руб.

(в том числе НДС — 1 000 руб.). Молоко выдавалось по установленным нормам в дни фактической занятости работников на работах с вредными условиями труда.

Условия труда на рабочих местах признаны вредными по результатам проведенной СОУТ. В учете необходимо сделать следующие проводки:Содержание операцииДебетКредитСумма, руб.

Принято к учету молоко 10 60 5 000 Отражен НДС, предъявленный поставщиком 19 60 1 000 Принят к вычету предъявленный НДС 68 19 1 000 Произведена оплата поставщику 60 51 6 000 Отражена выдача молока работникам (на основании требований-накладных и ведомости учета выдачи молока) 20 (23, 25) 10 15 000 Компенсационная выплата, предусмотренная коллективным договором, включается в бухучете в состав расходов по обычным видам деятельности в периоде ее начисления в сумме, подлежащей выплате работникам ().

При этом оформляются проводки:

  1. Дебет 73 Кредит 50 (51) — выплачена компенсация взамен выдачи молока.
  2. Дебет 20 (23, 25) Кредит 73 — начислена компенсация взамен выдачи молока;

Пример 2 По письменным заявлениям работников, занятых на работах с вредными условиями труда, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов заменена компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости указанных продуктов. В текущем месяце работникам начислена и выплачена компенсация на общую сумму 12 000 руб. Выплата компенсации производится путем перечисления денежных средств на счета работников в банке.

В учете будут произведены такие записи:Содержание операцииДебетКредитСумма, руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+