Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Коэфицент дифлятор дирижбаль

Коэфицент дифлятор дирижбаль

Коэфицент дифлятор дирижбаль

Минэкономразвития подсчитало коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Дидух Юлия Автор PPT.RU 20 октября 2021 В 2021 году вырастет предельная база дохода для применения УСН, а также ставки ПСН, НДФЛ и торгового сбора. Минэкономразвития опубликовало проект постановления с новыми коэффициентами-дефляторами.

подготовило об утверждении коэффициентов-дефляторов на 2021 год. Коэффициент, повышающий размер доходов, ограничивающих право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения (УСН), который не изменялся и не применялся с 2017 года, в 2021 устанавливается в размере 1,032. Это значит, что разрешенные базовые 150 млн рублей в год вырастут на 3,2%, что расширяет границы применения УСН для организаций и ИП, имеющих высокий годовой доход.

Это значит, что разрешенные базовые 150 млн рублей в год вырастут на 3,2%, что расширяет границы применения УСН для организаций и ИП, имеющих высокий годовой доход.

Это особенно важно в условиях отмены единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 01.01.2021.

Подробнее о том, какие бывают коэффициенты-дефляторы и зачем они нужны, — в (статья обновляется).

МЭР запланировало увеличить:

  1. коэффициент для применения по ЕНВД (упразднена с 01.01.2021) до 2,065.
  2. максимальный размер ставки торгового сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков, до 1,42;
  3. индексацию авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, с 1,810 до 1,864 (за период действия патента трудовой мигрант уплачивает авансовый платеж в размере 1200 рублей в месяц, он увеличивается на региональный коэффициент и коэффициент-дефлятор);
  4. индексацию максимального размера потенциально возможного годового дохода ИП, применяющего патентную систему налогообложения (ПСН), с 1,589 до 1,637;

После рассмотрения Кабмином в значениях дефляторов возможны изменения. Но если их не произойдет, ПСН, торговый сбор и фиксированный авансовый платеж по НДФЛ вырастут в 2021 году на 3%. Предельная величина доходов для целей применения УСН составит 154,8 млн рублей.

Кроме того, с 01.01.2021 нормами предусмотрен переходный период для плательщиков УСН, незначительно превысивших значения лимитов по годовому доходу и численности работников. Коэффициент К1 для ЕНВД в 2021 году применяться не будет, если до конца года не будет принято решение о сохранении единого налога. Больше актуальной информации и найдете в КонсультантПлюс.

Регистрируйтесь по ссылке ниже, чтобы получить бесплатный доступ ко всей системе. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Применение коэффициентов-дефляторов

Источник: Журнал Каким образом коэффициент-дефлятор влияет на размер налоговых обязательств иностранного гражданина, прибывшего на территорию РФ в безвизовом режиме? В связи с чем это актуально для организаций и индивидуальных предпринимателей с 01.01.2015?

Почему значение коэффициента-дефлятора важно для лиц, находящихся на УСНО и ПСНО?

Каким образом коэффициент-дефлятор используют организации и предприниматели, применяющие в отношении отдельных видов деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД? Понятие коэффициента-дефлятора приведено в п. 2 ст. 11 НК РФ. Такой коэффициент устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год Минэкономразвития и подлежит официальному опубликованию в «Российской газете» не позднее 20 ноября года, в котором установлен.

Коэффициент-дефлятор рассчитывается как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году. На 2015 год коэффициенты-дефляторы определены Приказом Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 № 685.

Глава НК РФ, в целях применения которой установлен коэффициент-дефляторЗначение коэффициента-дефлятора на 2015 год Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» 1,307 Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» 1,147 Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» 1,798 Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» 1,147 Глава 32 «Налог на имущество физических лиц»1 1,147 В целях применения гл. 23 НК РФ коэффициент-дефлятор нужен для определения размера фиксированного авансового платежа по НДФЛ, уплачиваемого иностранным гражданином. До 01.01.2015 иностранцы платили такие платежи только в случае осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115‑ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

.

С указанной даты получать патент (и, соответственно, уплачивать фиксированные авансовые платежи) придется также иностранным гражданам, прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы, если они хотят устроиться на работу по трудовому или гражданско-правовому договору к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. (Это правило не распространяется на высококвалифицированных специалистов, которые по-прежнему должны иметь разрешение на работу.) Только при наличии патента указанный гражданин может быть привлечен к трудовой деятельности (п. 1 ст. 13.3 Федерального закона № 115‑ФЗ в редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 357‑ФЗ, ст.

327.2 новой гл. 50.1 ТК РФ, введенной Федеральным законом от 01.12.2014 № 409‑ФЗ).

В свою очередь, патент выдается иностранному гражданину при наличии документа, подтверждающего уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа на период действия патента (п. 6 ст. 13.3 Федерального закона № 115‑ФЗ). В соответствии с п. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются иностранным гражданином за период действия патента в размере 1 200 руб.

в месяц, подлежащем индексации:

  1. на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Приведем некоторые такие коэффициенты, установленные на 2015 год, и рассчитаем с их учетом размер фиксированного авансового платежа на месяц.
  2. на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (на 2015 год, как указано выше, он составляет 1,307);

Закон субъекта РФРазмер коэффициентаРазмер фиксированного авансового платежа Закон г.

Москвы от 26.11.2014 № 55

«Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»

2,5504 4 000 руб. (1 200 руб. х 1,307 х 2,5504) Закон Московской области от 27.11.2014 № 155/2014-ОЗ

«Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда Московской области, на 2015 год»

Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 648-111 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда Санкт-Петербурга» 1,9128 3 000 руб.

(1 200 руб. х 1,307 х 1,9128) Закон города Севастополя от 27.11.2014 № 86-ЗС «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Севастополя» 1,6 2 509 руб. (1 200 руб. х 1,307 х 1,6) Закон Нижегородской области от 27.11.2014 № 163-З «Об установлении на 2015 год коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, на территории Нижегородской области» 1,45 2 274 руб.

(1 200 руб. х 1,307 х 1,6) Закон Нижегородской области от 27.11.2014 № 163-З

«Об установлении на 2015 год коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, на территории Нижегородской области»

1,45 2 274 руб. (1 200 руб. х 1,307 х 1,45) Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1.

Выясним, что должны учитывать организации и индивидуальные предприниматели в случае привлечения к трудовой деятельности иностранного гражданина на основе патента в части исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ.

Налоговый агент может столкнуться с тем, что общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов иностранных граждан, следует уменьшить на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Здесь нужно учитывать, что уменьшение производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору иностранца (на основании его письменного заявления) при условии наличия документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, и получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на проведение такого уменьшения.

Уведомление направляется налоговиками в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления налогового агента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Кстати, если сумма уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду фиксированных авансовых платежей превысит сумму НДФЛ, исчисленную по итогам этого периода исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не признается суммой излишне уплаченного налога, поэтому она не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

Для того чтобы перейти на УСНО, а также сохранить возможность применения данного специального налогового режима, доходы организации не должны превышать предельного размера (в отношении индивидуальных предпринимателей ограничение по доходам на момент перехода на УСНО не установлено). Переход организации на «упрощенку» с начала нового календарного года допускается при условии, что по итогам девяти месяцев года, в котором подается уведомление, доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав вместе с внереализационными доходами (по данным налогового учета) не превышают 45 млн руб.

Данная величина дохода – ограничитель перехода на УСНО – подлежит индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Это означает, что для перехода на УСНО с 01.01.2015 предельная величина дохода (45 млн руб.) должна быть скорректирована на коэффициент-дефлятор, установленный на 2014 год (он равен 1,067 – Приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 № 652).

Коэффициент-дефлятор, установленный на 2015 год, в размере 1,147 подлежит применению для корректировки предельной величины доходов в 45 млн руб., чтобы установить возможность перехода на УСНО с 01.01.2016. К сведению О переходе на УСНО с начала нового календарного года налоговый орган нужно известить не позднее 31 декабря года, предшествующего году применения спецрежима. Лица, не сделавшие это в установленный срок, не вправе применять УСНО (пп.

19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).Предельная величина доходов За 9 месяцев 2014 года для перехода на УСНО с 01.01.2015 48 015 тыс.

руб. (45 млн руб. х 1,067) За 9 месяцев 2015 года для перехода на УСНО с 01.01.2016 51 615 тыс. руб. (45 млн руб. х 1,147) Обратите внимание: если организация, решившая перейти на УСНО, применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении отдельных видов деятельности, контролю подлежат доходы по тем видам деятельности, в отношении которых налогообложение производится в соответствии с общим режимом налогообложения (п.

4 ст. 346.12 НК РФ). После перехода на «упрощенку» обязанность по контролю величины доходов остается (у индивидуальных предпринимателей возникает): по итогам отчетного (налогового) периода доходы, учитываемые в целях исчисления единого налога, не должны превышать 60 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Эта предельная величина доходов тоже подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год. (Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, налоговыми периодом признается календарный год.)Предельная величина доходов За отчетный (налоговый) период 2014 года для применения УСНО 64 020 тыс.

руб. (60 млн руб. х 1,067) За отчетный (налоговый) период 2015 года для применения УСНО 68 820 тыс. руб. (60 млн руб. х 1,147) Правильность представленных расчетов подтверждают финансисты (см. письма от 13.01.2014 № 03‑11‑06/2/248, от 13.12.2013 № 03‑11‑06/2/54977).

Если наряду с УСНО налогоплательщик в отношении отдельных видов деятельности использует систему налогообложения в виде ЕНВД, предельный размер доходов для применения УСНО следует считать исходя из «упрощенных» доходов. То есть в этом случае применяется такой же подход, что и при контроле предельной величины доходов в момент перехода на УСНО. Прямо об этом в Налоговом кодексе не сказано, но именно такого мнения придерживается Минфин (письма от 27.03.2013 № 03‑11‑06/2/9647, от 28.05.2013 № 03‑11‑06/2/19323).

Для индивидуального предпринимателя может оказаться актуальным вопрос о том, как определить предельную величину доходов по УСНО, если он по отдельным видам деятельности применяет ПСНО. Ответ представлен непосредственно в Налоговом кодексе: при определении величины доходов для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам.

Причем этот принцип действует в целях контроля правомерности применения не только УСНО (абз. 2 п. 4 ст. 346.13), но и ПСНО (абз. 5 п. 6 ст. 346.45). При ПСНО доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, не должны превышать 60 млн руб.

(Обратите внимание: эта предельная величина доходов не корректируется.) Напоминание К «патентным» видам деятельности относится оказание услуг общественного питания через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.

м по каждому такому объекту (пп.

47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Минфин изложенные требования трактует следующим образом (см. письма от 10.10.2014 № 03‑11‑11/51237, № 03‑11‑11/51236). Доходы, полученные в течение календарного года в рамках осуществления «патентных» видов деятельности, не должны превышать 60 млн руб., а в совокупности с «упрощенными» доходами – предельной величины доходов, определенной по правилам гл.

26.2 НК РФ (в 2014 году – 64 020 тыс.

руб., в 2015 году – 68 820 тыс. руб.). Коэффициент-дефлятор организациям и индивидуальным предпринимателям, которые в отношении определенных видов деятельности применяют систему налогообложения в виде ЕНВД, нужен для того, чтобы рассчитать налоговую базу для исчисления суммы единого налога. В целях применения гл. 26.3 НК РФ указанный коэффициент имеет обозначение К1.

Формула расчета налоговой базы выглядит так: Налоговая база (величина вмененного дохода) =Базовая доходностьхК1хК2хВеличина физического показателя , где:К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

Его значение устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Формула расчета налоговой базы по единому налогу в случае оказания в 2015 году услуг общественного питания через объект организации общепита, имеющий зал обслуживания посетителей, выглядит так: Налоговая база (величина вмененного дохода) =1 000 руб.х1,798хК2хПлощадь зала обслуживания посетителей (в кв. м). В случае оказания в 2015 году услуг общественного питания через объект организации общепита, не имеющий зала обслуживания посетителей, налоговая база рассчитывается так:Налоговая база (величина вмененного дохода) =4 500 руб.х1,798хК2хКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 7 ст. 346.43 НК РФ законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО. (От размера такого потенциального дохода зависит налоговая база.) В пункте 2 ст.

346.48 НК РФ уточнено: установленный на календарный год законом субъекта РФ размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если он не изменен законом субъекта РФ. Устанавливая размер потенциально возможного к получению годового дохода, региональные власти должны учитывать, что он не может быть менее 100 тыс.

руб. и более 1 млн руб. (если только иное не предусмотрено п.

8 ст. 346.43 НК РФ). Причем эти минимальный и максимальный размеры подлежат индексации на коэффициент-дефлятор (на 2015 год он составляет 1,147). Отсюда размер потенциально возможного к получению годового дохода в 2015 году не может быть менее 114 700 руб. и более 1 147 000 руб. Но следует иметь в виду, что п.
и более 1 147 000 руб. Но следует иметь в виду, что п.

8 ст. 346.43 НК РФ субъектам РФ среди прочего предоставлена возможность увеличения максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода при оказании услуг общественного питания (но не более чем в десять раз). Итак, в отношении услуг общепита максимальная планка потенциального дохода может быть увеличена до 10 раз, поэтому диапазон действий субъекта РФ при установлении размера возможного дохода на 2015 год колеблется от 114 700 до 11 470 000 руб. Кроме того, субъекты РФ могут устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости:

  1. территории действия патентов по муниципальным образованиям (группам таких образований) (эта возможность предоставлена Федеральным законом от 21.07.2014 № 244‑ФЗ). Так, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по услугам общественного питания дифференцирован в зависимости от места оказания услуг Законом г. Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения» в редакции, действующей с 01.01.2015. Он составляет 6 000, 2 100 или 3 000 тыс. руб. на один обособленный объект общепита. В связи с этим сумма налога, подлежащего уплате за 2015 год по одному объекту общепита, может составить 180 000 руб. (3 000 000 руб. х 6%).
  2. от средней численности наемных работников;
  3. от количества обособленных объектов (площадей) в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (в том числе услуг общепита);

А вот для индивидуальных предпринимателей, занимающихся оказанием услуг общепита на основе патента на территории Ленинградской области, размер потенциально возможного к получению дохода зависит от средней численности наемных работников за налоговый период (календарный год).

В соответствии с Законом Ленинградской области от 07.11.2012 № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области» в редакции, действующей с 01.01.2015, размер потенциального дохода за год при оказании услуг общественного питания составляет:

  1. 10 млн руб. (если средняя численность превышает 5 человек).
  2. 3 млн руб. (если у предпринимателя нет наемных работников);
  3. 6 млн руб. (если средняя численность наемных работников за 2015 год составит не более 5 человек);

* * * Минэкономразвития ежегодно на каждый следующий календарный год устанавливает значения коэффициентов-дефляторов, применяемых в налоговых целях. Так, организации и индивидуальные предприниматели с 2015 года вправе привлекать к трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом режиме и получивших патент. В свою очередь, последний выдается только при условии уплаты иностранцем НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа, размер которого, в частности, зависит от установленного коэффициента-дефлятора.

Организации, принявшие решение перейти на УСНО с начала нового календарного года, соответствующий коэффициент-дефлятор используют для того, чтобы установить предельную величину доходов за 9 месяцев года, в котором в налоговый орган направляется уведомление о смене налогового режима.

Коэффициент-дефлятор «упрощенцам» нужен также для контроля величины налоговых доходов (в 2015 году для того, чтобы не слететь с льготного режима налогообложения, доходы не должны превышать 68 820 руб.).

Лица, применяющие в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (например, при оказании услуг общепита) систему налогообложения в виде ЕНВД, коэффициент-дефлятор используют для определения налоговой базы (величины вмененного дохода). Значение коэффициента-дефлятора может оказать влияние и на налоговую базу при ПСНО. Это связано с тем, что устанавливаемый субъектом РФ потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход ограничивается минимальным и максимальным размерами, корректируемыми с учетом коэффициента-дефлятора.

: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Коэффициенты-дефляторы применяются при расчете ЕНВД, патента, налога на имущество физических лиц, НДФЛ, торговых сборах.

Минэкономразвития РФ уже запланированы значения коэффициентов на 2021 г.

Ежегодно Минэкономразвития устанавливает размер коэффициентов-дефляторов на будущий год. Коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Коэффициенты рассчитываются путем умножения коэффициента дефлятора прошедшего года на коэффициент учитывающего изменение потребительских цен прошедшего года.

На будущий 2021 г. Минэкономразвития опубликовал проект приказа об установлении размеров коэффициентов-дефляторов. Планируются значение коэффициентов, указанные в табл. 1.Таблица 1Налог/ сбор2018 г.2019 г.

НДФЛ 1,686 1,729 УСН 1,481 1,518 ЕНВД 1,868 1,915 Патент 1,481 1,518 Налог на имущество физических лиц 1,481 1,518 Торговый сбор 1,285 1,317Обратите внимание: индексация предельных величин доходов для УСН на коэффициент-дефлятор заморожена до 2021 года. Поэтому коэффициент-дефлятор для УСН в 2021 году для определения предельной величины доходов не применяется. Если же сравнивать значение текущего года и будущие значения коэффициентов, то они выросли на 2,5-2,6 %.

Для ИП и организации, которые уплачивают ЕНВД, используют коэффициент, или как его еще называют К1, для корректировки значения базового дохода того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2021 г. составил 1,915. Прирост по сравнению со значением 2018 г.

(1,868) составил 2,5%. Из чего следует, что даже если значение физического показателя по виду деятельности не будет изменяться и размер К2 органы власти на местах оставят на том же уровне, налог к уплате в бюджет в 2021 г. увеличится. Рассмотрим расчет суммы налога для плательщика ЕНВД в 2021 г.

Для расчета возьмем магазин с торговой площадью 15 м2, базовую доходность в размере 1500 руб.

с 1 м2, К2 в регионе установлен на уровне 1, и ставку ЕНВД – 15%.(1500 * 15 * 1,915 * 1 *15%) * 3 мес. = 19 389 руб. Столько плательщик должен будет уплатить в бюджет.

Для ИП, которые применяют ПСН, коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

Согласно законодательству, базовое значение максимально возможного годового дохода ИП установлено в размере 1 млн руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2018 г.

коэффициент составлял 1,481, в 2021 г. – 1,518. Из этого следует, что максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для ИП на патенте составит 1,518 млн руб. (1 млн руб. × 1,518). Рассчитав максимально возможную стоимость патента за один месяц 2021 г., мы получаем платеж 7590 руб.

(1,518 млн руб. × 6%: 12 мес.). Но стоит не забывать, что власти на местах вправе увеличивать размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в несколько раз (п.

8 ст. 346.43 НК РФ) и при исчислении необходимо учитывать региональное законодательство.

В случае если расчет налога на имущество физлица происходит исходя из инвентаризационной стоимости имущества, стоимость корректируется путем умножения на коэффициент-дефлятор. Его значение в текущем году составляло 1,481, в 2021 г.

– 1,518. К примеру, если стоимость квартиры равна 2,5 млн руб.

то с учетом коэффициента расчет будет происходить из 3.795 млн руб. (1 млн * 1,518). Расчет сумм налога из инвентаризационной стоимости остался лишь в некоторых регионах страны, но с 2021 г.

расчет налога производиться будет по кадастровой стоимости. Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п.

4 ст. 415 НК РФ). Ставка сбора установлена в размере — 550 руб. на 1 м2 площади розничного рынка. Величина коэффициента на 2018 год была установлена в размере 1,285, на 2021 год коэффициент возрастет до 1,317.

Ставка сбора составит 724,35 руб. (550 руб. * 1,317). Торговый сбор действует в г.

Москве и его тарифы установлены и зафиксированы законом г.

Москвы. Иностранные граждане из «безвизовых стран» обязаны самостоятельно ежемесячно платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, в случае если они работают на основании патента по найму у физлица. Размер патента составляет 1200 руб. (п. 2 ст. 227.1 НК РФ), но, чтобы рассчитать платеж, размер необходимо умножить на коэффициента-дефлятора.
(п. 2 ст. 227.1 НК РФ), но, чтобы рассчитать платеж, размер необходимо умножить на коэффициента-дефлятора.

Величина коэффициента в 2018 г. равна 1,686, в 2021 г. – 1,729. Таким образом, ежемесячный размер патента в 2021 г.

составит 2074, 80 руб. (1200 * 1,729).Материалы :

  1. , бухгалтер-консультант Линии консультаций

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Определены коэффициенты-дефляторы для налогообложения на 2021 год

Минэкономразвития подготовило проект приказа с коэффициентами-дефляторами на 2021 год, который, в частности, расширяет границы применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

Фото: iStock Эти показатели устанавливаются ежегодно и учитывают изменения потребительских цен за предыдущие годы. Они, в частности, используются для индексации размера фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых некоторыми категориями иностранных граждан, величины предельного размера дохода, ограничивающего право на применение УСН, максимального размера потенциально возможного дохода по патентной системе налогообложения, а также максимального размера ставки торгового сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков, отмечает директор Департамента инвестиционной политики и развития предпринимательства Минэкономразвития Инна Дадаян.Коэффициент, повышающий размер доходов, ограничивающих право налогоплательщика на применение УСН (сейчас 150 млн рублей), который не применялся с 2017 года, в 2021 устанавливается в размере 1,032.С учетом отмены с 2021 года единого налога на вмененный доход (ЕНВД) расширение пределов использования режима УСН является положительным фактором для бизнеса, хотя и не слишком существенным, отмечает партнер, руководитель налоговой практики компании О2 Consulting Татьяна Сафонова.Коэффициент индексации максимального размера потенциально возможного годового дохода индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему, вырастет с 1,589 до 1,637.Коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, повышен с 1,810 до 1,864 (за период действия патента иностранец уплачивает авансовый платеж — 1,2 тыс. руб. в месяц, он увеличивается на региональный коэффициент и коэффициент-дефлятор).Максимальный размер ставки торгового сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков, индексируется на коэффициент, равный 1,42.

Экономика Финансы Налоги Правительство Минэкономразвития Налоги на малый бизнес

Как в 2021 году вырастут ПСН, НДФЛ и торговый сбор: определены новые коэффициенты-дефляторы

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.10.2021 подписывайтесь на наш канал

Минэкономразвития рассчитало коэффициенты-дефляторы на 2021 год.

Проект соответствующего приказа для размещения проектов НПА. Документ определяет на 2021 год:

  1. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения ПСН в размере 1,637;
  2. коэффициент-дефлятор для применения НДФЛ в размере 1,864;
  3. коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН в размере 1,032;
  4. коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора в размере 1,420.

Напомним, коэффициенты-дефляторы на 2021 год для целей применения НДФЛ, ПСН, ЕНВД и торгового сбора от 10.12.2019 № 793.

Это значит, что при прочих равных условиях в 2021 году ПСН, торговый сбор и фиксированный авансовый платеж по НДФЛ вырастут на 3%.

Обращаем внимание, индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения УСН .

Соответственно, в 2021 году предельная величина доходов для целей применения УСН вырастет до 154,8 млн рублей. Вместе с тем с 1 января 2021 года для тех плательщиков УСН, которые незначительно превысят значения лимитов по доходам и численности работников. В частности, по новым нормам НК РФ, компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей, а средняя численность работников – от 100 до 130 человек, сохранят право на применение УСН.

При этом единый налог они станут уплачивать по повышенным налоговым ставкам. Темы: , , , , Рубрика: , , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 24-25 октября 2021 года — 1C:Лекторий: 22 октября 2021 года (все желающие, начало в 10:00) — 1C:Лекторий: 22 октября 2021 года (все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Как применять индекс-дефлятор в закупках

Автор: Задорожнева Александра 22 ноября 2018 Индекс-дефлятор — это коэффициент, который отражает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги при пересчете текущей стоимости в постоянные цены. Рассказываем, как рассчитать дефлятор, как его применять в госзакупках и каковы прогнозные индексы дефляторы Минэкономразвития до 2021 года.

Индекс цен и дефлятор — тождественные понятия, которые используются специалистами для расчета окончательной стоимости товаров, работ или услуг.

Дефлятор — это значение, применяемое для пересчета текущих экономических показателей в постоянные цены.

Это коэффициент, который устанавливается ежегодно и рассчитывается на несколько периодов вперед, являясь базой для государственного прогнозирования экономического развития будущих периодов. Например, индекс дефлятор 2021 годов был прогнозно рассчитан еще в 2017 году. Дефлятор необходим при исчислении ключевых макроэкономических показателей — валового внутреннего и национального продукта (ВВП и ВНП), фонда накопления, индекса потребительских цен (ИПЦ), динамики физического объема потребления и многих других.

Рассчитывают отраслевые индексы специалисты Министерства экономического развития с учетом ценового уровня на товары, работы и услуги, зафиксированного в предшествующем периоде. Коэффициент устанавливается ежегодно и закрепляется распорядительными документами министерства. Так, показатель на 2021 год определялся , а официальный индекс дефлятор на 2021 год Минэкономразвития Приказ пока еще не опубликован, однако ожидается в ближайшее время.

Порядок и методология расчета коэффициента регулируется нормативными актами Правительства РФ — правила исчисления прогнозных значений указаны в , а также в , закрепляющем регламент применения индексов стоимости и дефляторов по видам экономической деятельности (при осуществлении гособоронзаказа).

Чтобы узнать индекс дефлятор, формула расчета представляет собой умноженный на 100 результат отношения объема номинального ВВП и объема реального ВВП.

В свою очередь, индекс дефлятор ВВП (формула исчисления) представляет собой следующую математическую выкладку: стоимостное значение корзины ВВП в текущих ценах / стоимостное значение корзины ВВП в ценах базового года × 100 %.

Так как в формуле при подсчитывании коэффициента используются данные обо всех товарах, работах и услугах, производимых в стране, рассчитанное значение дефлятора отражает реальную динамику уровня цен в экономике.

При исчислении индекса также принимается во внимание движение цен с учетом изменения производственной структуры страны, фактических объемов выпуска ТРУ в физическом выражении и других показателей, зафиксированных в отчетном периоде.

Согласно методическим рекомендациям , дефлятор ВВП также можно рассчитать по формуле Пааше, которая отражает реальное количество реализованного товара в расчетном периоде.

Агрегатный индекс Пааше исчисляется следующим образом: , где:

  1. — фактический показатель стоимости произведенных товаров, работ, услуг в отчетном периоде;
  2. — стоимостное выражение реализованных товаров, работ, услуг в отчетном периоде по стоимости базисного периода.

Рассчитав значение индекса цен Пааше, можно проанализировать изменение ценовых показателей на товары, работы и услуги отчетного периода. по сравнению с базисными ценами по аналогичным товарным категориям, реализованным в отчетном периоде.

Таким образом, коэффициент Пааше иллюстрирует степень удорожания или, наоборот, снижения стоимости производимой продукции. При помощи дефлятора ВВП, рассчитанного по формуле Пааше, можно отследить и уровень инфляции. В том случае, если расчетное значение больше 1 (или же больше 100 %, если расчет ведется в процентах), то инфляция в стране увеличилась, если же исчисленный показатель ниже 1 (или 100%), то уровень инфляции понизился.

Индекс дефлятор на 2021-2021 год Минэкономразвития еще официально не опубликовал, однако прогнозные значения в различных производственных областях уже представлены. При этом указанные значения коэффициента на будущие периоды еще будут скорректированы специалистами министерства с учетом произошедших за последнее время экономических изменений и социальных реформ, таких, как пенсионная (повышение пенсионного возраста) и налоговая (повышение акцизов на топливо). Грядущие события непосредственно повлияют на индексы дефляторы Минэкономразвития на 2021 год.

Но при разработке бюджета и планировании закупочной деятельности на следующий год и плановые периоды организации-заказчики могут воспользоваться уже имеющимися значениями коэффициента, рассчитанными специалистами министерства. Представим исчисленные индекс потребительских цен, характеризующий уровень инфляции, и индексы дефляторы на 2021-2021 годы в таблице.

Отрасли 2018 2021 2021 2021 Производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды 109,0 107,1 106,7 106,7 Добыча полезных ископаемых 108,7 106,5 106,0 106,2 Обрабатывающие производства 106,8 105,4 105,1 105,0 Промышленность 107,6 105,9 105,3 105,5 Строительство 106,8 105,9 105,2 104,9 Сельское хозяйство 105,3 104,2 103,9 103,8 Грузовой транспорт 107,0 106,0 105,7 105,6 Инвестиции в основной капитал (капитальные вложения) 106,9 105,5 105,! 104,8 Оборот розничной торговли 104,9 103,9 103,5 103,7 Платные услуги населению 106,9 106,2 105,6 105,7 Инфляция (ИПЦ) среднегодовая 104,7 104,4 104,2 104,1 Индекс для товаров потребительского назначения планируется на уровне 104,2.

Розничные цены на электричество будут проиндексированы на 109,1.

Также на официальном сайте Минэкономразвития представлены индексы, которые будут применяться в 2021 году для целей налогообложения:

  1. патент — 1,518;
  2. ЕНВД — 1,915;
  3. налог на имущество физических лиц — 1,518;
  4. УСН — 1,581;
  5. торговые сборы — 1,317.
  6. НДФЛ — 1, 729;

Таким образом, во многих промышленных и производственных отраслях наблюдается постепенное снижение коэффициента.

Так, после исчисления индекс дефлятор на 2021 год (Минэкономразвития) строительство и строительные работы будут рассчитаны с коэффициентом ниже, чем в текущем, 2021 году. При осуществлении государственных закупок в рамках закона индексы используются при расчете и обосновании НМЦК (). Заказчик рассчитывает начальную (максимальную) цену контракта согласно положениям .

Заказчик рассчитывает начальную (максимальную) цену контракта согласно положениям . При обосновании НМЦК, рассчитанной с помощью метода анализа рынка, необходимо использовать годовые коэффициенты-дефляторы, так как, в соответствии с , сведения о стоимости товаров, работ, услуг должны быть проанализированы с учетом сопоставимых с базисным периодом ценовых и коммерческих предложений.

При планировании закупочного бюджета на 2021 год и последующие периоды и обосновании НМЦК применяется отраслевой дефлятор в соответствии с . В данном документе содержатся прогнозные показатели индекса по видам экономической деятельности как на следующий год, так и на плановый период 2021-2024 годов. Индексы применяются заказчиками и при определении начальной (максимальной) цены на основании проектно-сметного метода () при осуществлении закупок по строительству, реконструкции, капитальному ремонту ().

Индекс дефлятор на 2021 год для смет также указан в социально-экономическом прогнозе.

В настоящий момент коэффициент имеет значение 105,0. При заключении контракта на строительство с единственным поставщиком организация-заказчик также должна рассчитать стоимость контракта на основании — проектно-сметным методом.

Независимо от того, заключает ли заказчик контракт с единственным поставщиком или же проводит торги, НМЦК (цена контракта) рассчитывается специалистом, отвечающим в учреждении за закупки, с учетом Методических рекомендаций, утвержденных Ценообразование и сметное нормирование в области градостроительной деятельности регламентируется положениями , а именно . Коэффициенты-дефляторы используются при расчете сметной стоимости объекта по годам реализации (в рамках реализации федерального инвестиционного проекта).

НМЦК определяется в соответствии с рассчитанной сметой строительных работ (ст. 22), при этом в исчислении учитывается базовый вариант индекса из социально-экономического прогноза. В том случае, если производится строительство с использованием средств федерального бюджета, предусмотренных в рамках федеральной адресной инвестиционной программы, то при определении НМЦК рекомендуется устанавливать размер начальной (максимальной) цены в пределах объема выделенных главным распорядителем капитальных вложений на реализацию такого инвестиционного проекта (п.

6.3 Методических рекомендаций, утв. ). При этом если по результатам проверки достоверности определения сметной стоимости таких объектов смета по годам строительства, рассчитанная в ценах соответствующих лет с использованием дефляторов, не превышает объем выделенных капитальных вложений, то НМЦК на строительные работы формируется исходя из указанной сметной стоимости (п. 6.4 Методических рекомендаций).

Индекс дефлятор на 2021 год в строительстве надлежит также применять и при расчете стоимости проектных работ (п.

1.7 Методических указаний) для корректного планирования будущих капитальных вложений.

Дефляторы в рамках можно применять для следующих целей: если стоимость контракта скорректировалась в связи с ростом цен (инфляцией) в соответствии с прогнозными показателями коэффициента, то это является основанием для изменения существенных условий договора.

При этом организация-заказчик обязана прописать такую возможность в своем положении о закупках. Ознакомиться с примером такого положения о закупках можно далее.

Используется индекс и при осуществлении гособоронзаказа. В процессе планирования бюджета по ГОЗ на будущие периоды, формирования цен на продукцию, а также для расчета и обоснования НМЦК применяются отраслевые коэффициенты-дефляторы.

Дефляторы в гособоронзаказе в 2021 г.

нормируются . Ключевыми аспектами использования индекса в области гособоронзаказа выступают:

  • Определения прогнозной цены, цены госконтракта при проведении закупок по ГОЗ у единственного поставщика.
  • Формирование прогнозной цены и НМЦК для осуществления заказов по ГОЗ.

Применение коэффициента распространяется на формирование прогнозных цен на разработку, изготовление, сервисное обслуживание, ремонт и утилизацию продукции, поставляемой по ГОЗ, а также товаров, работ и услуг, включенных в списки продукции с регулируемым ценообразованием. Положения нормативной документации по гособоронзаказу не распространяются на закупку продуктов питания.

НМЦК на соответствующий госзаказ должна определяться согласно . Приоритетным способом расчета начальной (максимальной) цены является метод анализа рынка ().

На основании , для расчета НМЦК с помощью сопоставимых рыночных цен госзаказчику необходимо использовать дефлятор для доведения до соответствующих значений данных о ценах товаров, работ или услуг. Таким образом, использование коэффициента-дефлятора является обязательным при обосновании НМЦК в рамках действия закона .

Поделиться с друзьями Если вы нашли ошибку в тексте, нажмите Ctrl+Enter или Cmd+Enter. Мы узнаем о ней и сможем все исправить Материалы, которые могут вас заинтересовать Почтовая рассылка Горячие новости Инструкции и образцы Мы никогда не передадим ваш e-mail кому-либо Подписаться © 2021 Подписаться

Все о коэффициентах-дефляторах на 2021 год

Актуально на 13 ноября 2021 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Власти установили коэффициенты дефляторы на 2021 год.

Эти специальные коэффициенты нужны для того, чтобы правильно рассчитать ряд налогов, например, единый налог на вмененный доход или налог, уплачиваемый на патентной системе налогообложения. О новых величинах расскажем в материале.

Начиная с 01.01.2021 года на 4,9 процентов вырастут:

  1. максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода;
  2. коэффициент К1, использующийся для расчета налоговой базы по ЕНВД;
  3. размер ставки торгового сбора.
  4. фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту;

Утвердил новые коэффициенты дефляторы на 2021 год Минэкономразвития в приказе от 21.10.2019 № 684.

Напомним, для целей расчета ЕНВД К1 – коэффициент-дефлятор. Он используется для того, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года.

То есть К1 нужен для того, чтобы учесть при расчетах влияние инфляции (абз.

5 ст. 346.27 НК РФ). К1 устанавливает Минэкономразвития России на каждый последующий календарный год в конце предыдущего. Информация об этом публикуется на правовой информации не позднее 20 ноября предыдущего года.

На 2021 год коэффициенты-дефляторы выросли на 4,9 процента.

Увеличение коэффициента нагляднее всего видно в таблице при сравнении его с предыдущим значением: Платеж в бюджет На что повлияет Показатель 2021 Показатель 2021 НДФЛ Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту 1,729 1,813 ЕНВД Коэффициент К1, который влияет на налоговую базу по ЕНВД 1,915 2,005 Налог при ПСН Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода 1,518 1,592 Торговый сбор Размер ставки для розничных рынков 1,317 1,382 Далее приведем небольшие комментарии. Заметим, что для УСН коэффициент на 2021 год не устанавливается, поскольку он уже определен ч.

4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016г. № 243-ФЗ. Напомним, что в целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

  1. лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  2. лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Учитывая, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год будет равным 1, лимиты доходов (112,5 млн. руб. и 150 млн. руб.) не изменятся.

Что касается коэффициента-дефлятора для целей исчисления налога на имущество физлиц, то в его установлении тоже нет необходимости – он применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2021 года больше не будет использоваться при расчете налога (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ). Коэффициент-дефлятор К1 для организаций и предпринимателей на ЕНВД корректирует размер базовой доходности для всех видов деятельности на вмененке.

В 2021 году коэффициент равен 1,915, на 2021 год его размер – 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793).

Таким образом, налоговая нагрузка большинства компаний на ЕНВД увеличится.

Также существует коэффициент К2. Он, напротив, призван уменьшить сумму налога, так как его размер не может быть больше 1.

Но коэффициент К2 устанавливают местные власти для отдельных категорий налогоплательщиков.

Единого показателя К2 нет. Напомним, Госдума предлагала при расчете коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2021 год учитывать изменение потребительских цен в размере, не превышающем уровня инфляции.

Ранее стало известно, что Банк России снизил прогноз годовой инфляции с 4,0–4,5 до 3,2–3,7%.

Однако расчет коэффициента для ЕНВД все же произведен исходя из 4,7%.

Патентную систему налогообложения применяют только индивидуальные предприниматели. Коэффициент-дефлятор используется для расчета максимального годового дохода, от которого зависит максимально возможная стоимость патента. В 2021 году этот коэффициент изменится с 1,518 на 1,592.

Базовый максимальный годовой доход на патенте составляет 1 млн рублей. Значит, с учетом нового дефлятора его размер составит 1,592 млн рублей.

При этом местные власти вправе увеличивать размер потенциально возможного дохода. Данный коэффициент корректирует размер фиксированного авансового платежа для иностранных граждан, работающих по патенту. В 2021 году этот коэффициент увеличится с 1,729 до 1,813.

Коэффициент-дефлятор по НДФЛ применяется при индексации фиксированных авансовых платежей в размере 1,2 тыс. руб. (п. 2 ст. 227.1 Налогового кодекса). Поэтому в 2021 году фиксированный ежемесячный платеж по налогу составит: 1200 руб.

х 1,813 = 2175,60 руб. Сейчас торговый сбор введен только в Москве. А коэффициент-дефлятор действует только для деятельности по организации розничных рынков.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+