Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Кто может воспользоваться возмещением ндс при лизинге

Кто может воспользоваться возмещением ндс при лизинге

Кто может воспользоваться возмещением ндс при лизинге

Возврат НДС при лизинге автомобиля в 2021 году

  1. /
  2. /

4 февраля 2021 1 Рейтинг Поделиться Возврат НДС при лизинге автомобиля — процедура, которая может быть представлена в нескольких вариантах. Рассмотрим их и роль каждой из сторон сделки по лизингу, которые участвуют в возврате налога, подробнее.

Ответ на данный вопрос зависит от того, является ли лизинговая сделка внутрироссийской или международной. В первом случае ответ однозначен: да, поскольку продажа любых товаров в лизинг (если иное прямо не предусмотрено законом) на территории России подлежит обложению НДС (подп.

1 п. 1 ст. 146 ).

В случае с международной сделкой ситуация иная.

Если российская организация — продавец автомобиля, отпускаемого за рубеж, то она вправе применить нулевую ставку по НДС (подп.

2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом дополнительного подтверждения не требуется, поскольку автомобиль — несырьевой товар (п.

3 ст. 172 НК РФ). Лизинг — услуга, но в целях расчета НДС поставка объекта лизинга приравнивается к поставке товара (п. 11 приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Если российская фирма — покупатель машины по лизингу из-за границы, то правомерно говорить о том, что сделка по импорту транспортного средства не будет облагаться налогом, поскольку:

  • — это арендная сделка (ст. 665 ГК РФ).
  • Поскольку, как мы уже отметили выше, НДС облагаются только те сделки, что заключены на территории России, не возникает повода для начисления НДС.
  • В подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ прямо указано, что сделки по аренде наземных автотранспортных средств не должны рассматриваться как заключенные на территории России.

Отметим, что импорт автомобиля освобождается фактически от двойного налогообложения — от уплаты НДС на таможне и от уплаты налога на основании заключения, собственно, лизинговой сделки.

Другой вопрос — что понимать под возвратом НДС (в тех случаях, когда он при лизинге автомобиля все же начисляется).

Здесь возможны следующие варианты:

  • Возврат НДС при лизинге в случае отказа сторон от совершения сделки и последующей (например, если автомобиль оказался ненадлежащего качества и завод принял его обратно).Здесь могут наблюдаться:
    • принятие НДС, исчисленного с лизинговых платежей, к вычету лизингодателем;
    • , принятого к вычету, на стороне лизингополучателя.
  • принятие НДС, исчисленного с лизинговых платежей, к вычету лизингодателем;
  • , принятого к вычету, на стороне лизингополучателя.
  • Обычный вычет по НДС.Самой очевидной трактовкой понятия «возврат НДС» можно считать принятие суммы налога, включенного в стоимость лизинговых платежей (либо импортного НДС, исчисленного на основе стоимости контракта в целом), к вычету — как исходящего НДС.

    Лизингополучатель имеет полное право включить НДС, отраженный в лизинговых платежах, в вычет на общих основаниях.

  • Возврат НДС при аннулировании сделки (признании ее недействительной).
  • Возмещение НДС при лизинге машины.Данный способ возврата налога может быть следствием применения первого. Если окажется, что входящие суммы НДС лизингополучателя по итогам квартала будут меньше исходящих (включающие лизинговый НДС либо представленные только им), то разницу можно вернуть из бюджета.

Здесь можно говорить о тех же самых транзакциях, что указаны в предыдущем пункте, но по другому основанию (и в другие сроки). Несмотря на схожесть обоих юридических механизмов, налоговые последствия применения каждого из них будут существенно различаться.

Речь идет о совершенно стандартной для плательщика НДС процедуре — принятии исходящего налога (который фактически уплачивается в составе лизингового платежа) к вычету при исчислении платежа в бюджет исходя из величины входящего НДС (по выручке от контрагентов в рамках налогооблагаемых операций). В общем случае вычет по НДС применяется в том квартале, за который начислен входящий налог.

Но нет никаких проблем с тем, чтобы перенести сумму исходящих НДС на любой из будущих кварталов в течение трех последующих лет (п.

1.1 ст. 172 НК РФ). При этом счет-фактура от лизингодателя по платежу, с которого исчислен переносимый на будущее исходящий НДС, должен быть зарегистрирован в книге покупок лизингополучателя именно за тот квартал, в котором соответствующая сумма будет фактически принята к вычету. В случае если суммы исходящего НДС больше сумм входящего налога, это означает, что лизингодатель переплатил налог в бюджет и имеет право вернуть переплату оттуда — в порядке процедуры возмещения НДС.
В случае если суммы исходящего НДС больше сумм входящего налога, это означает, что лизингодатель переплатил налог в бюджет и имеет право вернуть переплату оттуда — в порядке процедуры возмещения НДС.

Процедура возмещения НДС при лизинге у лизингополучателя (у лизингодателя в принципе по тем же правилам, в случае если у него есть переплата по исходящим суммам НДС) включает следующие основные этапы:

  • Выявление ФНС наличия или отсутствия текущих недоимок. В случае если они есть, переплата по НДС в первую очередь направляется на их погашение (п. 4 ст. 176 НК РФ).
  • Возврат лизингополучателю денежных средств на расчетный счет либо зачет переплаты в счет будущих платежей в соответствии с заявлением налогоплательщика (п. 6 ст. 176 НК РФ).
  • Подача в ФНС декларации за отчетный период, в котором исходящий налог (исчисленный в том же периоде или перенесенный с более ранних) превысил входящий (как следствие, в декларации заявлена сумма НДС к возврату).

То есть под возмещением НДС при лизинге автомобиля или иного объекта можно понимать как зачет, так и возврат денежных средств. Если ФНС в течение 11 дней после завершения камеральной проверки не осуществит выплату на расчетный счет, то на сумму задолженности будут начисляться проценты в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ (п. 10 ст. 176 НК РФ). В случае если стороны лизингового соглашения решили расторгнуть сделку (и произвели реституцию — необходимые действия по возврату денежных средств и обратной доставке объекта лизинга исходному владельцу, чтобы ни у кого не было убытков), то лизингодатель получает право уменьшить исчисленный НДС на сумму налога по фактически принятым лизинговым платежам (п.

5 ст. 171 НК РФ). При этом сторонам сделки необходимо осуществить ряд действий по отражению факта расторжения договора в учете — в течение года (п. 4 ст. 172 НК РФ). Важнейшая роль в данных правоотношениях может быть отведена лизингополучателю.

Дело в том, что в случае если к моменту расторжения сделки лизингополучатель поставил автомобиль на учет, он должен выставить лизингодателю счет-фактуру на стоимость лизинговых платежей и внести ее реквизиты в собственную книгу продаж (письмо Минфина России от 09.02.2015 № 03-07-11/5176).

Именно на основании данного счета-фактуры лизингодатель получит вычет по п. 5 ст. 172 НК РФ, а лизингополучатель восстановит НДС.

Подпишитесь на рассылку С условиями согласен Подписаться А если лизингополучатель машину на учет еще не поставил, то «мяч» будет на стороне лизингодателя, которому необходимо выписать контрагенту корректировочный счет-фактуру. На основании него второй восстановит НДС, а первый — примет его к вычету (письмо Минфина РФ от 10.08.2012 № 03-07-11/280).

Добровольный отказ сторон от сделки — сценарий, который следует принципиально разграничивать со сценарием, при котором сделка признается недействительной (как вариант, в судебном порядке). Сделка может быть признана недействительной по разным причинам (правовые основания для этого определены в ст. 166–173.1 ). При этом в положениях главы 21 НК РФ, которая регулирует порядок уплаты НДС, отсутствуют нормы, которые каким-либо образом регламентировали бы налогообложение в случае признания лизингового или иного гражданско-правового соглашения недействительным.

Нормы, отраженные в п. 5 ст. 171 НК РФ (и п. 4 ст. 172 НК РФ), имеют отношение к единственной процедуре — расторжению договора по воле сторон. Однако долгое время именно их регуляторы и суды считали применимыми к случаям, когда сделка признавалась недействительной (определение ВАС РФ от 09.10.2014 № 309-КГ14-2300, информационное письмо ВАС РФ от 17.11.2011 № 148).

Ключевое в указанных нормах НК РФ то, что плательщик НДС (как вариант, лизингодатель) должен принять аннулированный в силу отказа от сделки НДС к вычету в том периоде, когда составлен счет-фактура от покупателя (либо применен корректировочный счет «от себя» в случае, если товар не состоял на учете у покупателя). Однако примечательна позиция ВС РФ, приведенная в определении от 16.02.2018 № 302-КГ17-16602 по делу № А33-17038/2015.

Суд прямо отмечает, что НК РФ не регламентирует корректировку НДС в случае признания сделки неправомерной. И потому допускает, что такая корректировка необязательно должна осуществляться по правилам, отраженным в п. 5 ст. 171 НК РФ. Так, суд считает допустимым отправку в ФНС продавцом уточненной декларации за тот период, в котором товары были изначально отгружены.
5 ст. 171 НК РФ. Так, суд считает допустимым отправку в ФНС продавцом уточненной декларации за тот период, в котором товары были изначально отгружены. Самый главный аргумент суда в поддержку такого подхода в том, что бюджет государства никак не страдает (при условии что прочие налоговые обязательства фирмой исполнены).

По принципу правовой аналогии новая позиция ВС РФ вполне применима и в правоотношениях лизинга.

Возможно, вам также будут интересны и полезны наши статьи по лизингу и НДС:

  1. .
  2. ;
  3. ;

*** Возврат НДС может представлять собой несколько разных процедур — обычный вычет, возврат переплаты по налогу (возмещение), вычет при аннулировании сделки (либо отказе от нее обеих сторон). В зависимости от содержания сделки главную роль в документальном оформлении ее могут играть как лизингодатель, так и его контрагент. *** Еще больше материалов по теме — в рубрике .

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Рейтинг Поделиться Советуем прочитать 30 сентября 2021 0 21 сентября 2021 0 18 августа 2021 0 Новости раздела 16 октября 2021 0 14 сентября 2021 0 31 марта 2021 0

НДС при лизинге

Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 340 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут Лизинг фактически представляет собой договор финансовой аренды, и от обычной аренды его отличает только то, что арендатор обязуется по окончании оговоренного срока приобрести в собственность имущество, которым пользуется по договору. Таким образом, договоры по лизингу трактуются в соответствии с гражданским законодательством (, ГК РФ).

, вызывающий массу вопросов у лизингополучателя, теоретически регламентирован НК РФ и

«Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»

.

В этих законодательных нормах отражены основные положения лизингового документооборота и деятельности субъектов правоотношения: информация об условиях постановки движимого и недвижимого лизингового имущества на баланс, обстоятельства возмещения, базовые моменты налогообложения и прочее.

Рассмотрим подробнее в нашей статье, какие преимущества предоставляет данный вид договора, и как можно вернуть налог на добавленную стоимость при лизинге. Начисление производится с учетом стоимости самого взятого в лизинг имущества и платы за услуги предоставляющему лицу (лизингодателю). Налог считается единым платежом и учитывается также, как платеж по договору.

Размер НДС, который уплатил лизингополучатель, всегда выше размера НДС при покупке той же техники в кредит. Стоит учесть тот факт, что закон позволяет сторонам решить, на чьем балансе будет числиться отданное в лизинг имущество ().

Обычно оно числится на балансе лизингодателя. Поэтому и налог уплачивает обычно он. В любом случае, он уплачивается по месту нахождения имущества ().

При уплате транспортного налога все сложнее.

Разъяснения по вопросу в отношении арендованной машины даны ФНС России ().

Налоговый орган посоветовал обращать внимание на то, был ли изначально транспорт зарегистрирован в органах ГИБДД за лизингодателем.

Если да, то плательщиком налога будет именно он.

В случае, если договор расторгнут, а автомобиль зарегистрирован на лизингополучателя, то последний месяц учитывает при расчете транспортного налога как за полный месяц (). Плательщиком налога на имущество является та сторона договора лизинга, на балансе которой находится лизинговое движимое или недвижимое имущество (). Налог на добавленную стоимость при лизинге так же можно предъявить к вычету, как и любой другой, однако для этого надо выполнить несколько условий:

  • лизингополучатель в своих бухгалтерских документах отразил получение имущества по лизингу как услуги;
  • действия лизингодателя рассматриваются как оказание услуги по сдаче техники или другого имущества в аренду;
  • сданное в лизинг имущество должно применяться в работе, которая облагается НДС, причем этот факт следует отразить в договоре;
  • лизингодатель выставил арендатору счет-фактуру за арендную плату в соответствии со .

При возврате средств значение имеет только максимальная сумма льготы, а если имущественный налоговый вычет использован не в полной сумме, то его можно добрать в следующем году.

В органы налоговой инспекции для вычета следует подать заявление и следующий пакет документов:

  1. правоустанавливающие документы из органов Росреестра;
  2. договор лизинга, в котором предметом сделки выступает движимое или недвижимое имущество;
  3. общегражданский паспорт заявителя.
  4. счет-фактура;
  5. документы, подтверждающие полную оплату по договору лизинга;
  6. справка по о размере полученных доходов и удержанных налогов с каждого места работы заявителя;

По сведениям указанных документов гражданин будет заполнять декларацию по форме, а налоговый орган — осуществлять проверку представленных сведений. Цессия лизинга — это переуступка прав, при которой сданное в аренду имущество передается новому пользователю.

Происходит это по разным причинам, чаще всего лизингополучатель проводит цессию, то есть передает право распоряжаться имуществом в связи с собственными финансовыми сложностями. В этом случае и старый, и новый лизингополучатель обязаны отразить в соответствующих документах все, что касается уплаты НДС.

Налоговое законодательство гласит, что передача прав на использование имущества облагается налогом на добавленную стоимость ().

Налоговую базу в таких ситуациях определяют согласно , а именно как разницу в стоимости передаваемых по договору прав лизинга и доходов от цессии.

Это касается прежнего лизингополучателя.

Новый арендатор может предъявить этот НДС к вычету, если имеет на руках счет-фактуру, само имущество и имущественные права (). Эффективная ставка — это термин, которым обозначают реальный размер платежа. В нем учтены все налоги, комиссии и другие скрытые выплаты.

Эффективную ставку по лизингу обычно рассчитывают следующим образом:

  1. умножают полученную сумму на 100%.
  2. результат делят на количество лет, в течение которых договор действовал;
  3. от фактического размера лизинговых платежей отнимают стоимость объекта лизинга, которая определена на момент заключения договора;

Если в фактическом размере лизинговых платежей был заложен НДС, то эффективная ставка будет выше. Данный налог в стоимость платежей закладывают, если взятое в лизинг имущество использовалось для оказания услуг, облагаемых НДС.

Чтобы досконально разобраться в вопросах, связанных с налогом на добавленную стоимость на лизинговые платежи, обратитесь за консультацией к нашим квалифицированным специалистам.

На сегодняшний день позиция фискальных органов в отношении лизинговых договоров еще не сформирована полностью и время от времени меняется.

Чтобы вовремя отследить все изменения законодательства и воспользоваться предоставленными преференциями, обращайтесь за помощью к профессионалам по указанным телефонам или онлайн.​ Похожие темы 340 юристов сейчас на сайте Очень нужно экспертное мнение, чтобы разобраться в ситуации.

Заключили договор возвратного лизинга, где физ.лицо сначала покупает нежилое помещение у юр.лица, а потом ему же сдает в лизинг. (по истечению указанного срока и выплаты всех платежей.

07 Июня 2018, 11:39, вопрос №2018811 Юлия, г. Москва Категория: 900 стоимость вопроса вопрос решен Добрый день! Подскажите пожалуйста, мы приобрели автобус по договору лизинга с последующим выкупом.

Скажите, первоначальная стоимость будет по договору купли-продажи или с лизинговыми процентами?

Транспортный налог кто должен платить.

28 Мая 2018, 11:37, вопрос №2006344 Вера Категория: Как правильно переоформить машину с юрлица на физлицо, время лизинга подошло к концу , последний выкупной платеж заплачен. Когда первая машина была выкуплена в 2016 году , в ГИБДД майор сказал, что сразу можно ставить на учет на физлицо, не ставя на.

24 Апреля 2017, 21:40, вопрос №1619736 Сергей, г.

Москва 700 стоимость вопроса вопрос решен

  1. Общаемся по Telegram и WhatsApp
  2. Оценим вашу ситуацию бесплатно
  3. Объясняем, что делать,без сложных терминов

Или напишите нам в Компания применяет УСНО 15%, при этом, уплачиваем таможенный НДС при ввозе товаров из-за границы, имеем ли право на возмещение автомобиля ?

04 Апреля 2017, 03:23, вопрос №1595865 Евгения, г.

Хабаровск Категория: У меня ИП, упращенная система налогообложения 6%,приобрел а/м КАМАЗ в лизинг, возвращается ндс 18% или нет 29 Декабря 2016, 16:34, вопрос №1488338 Вадим Категория: Казахский ИП везет нам товар из Казахстана в Россию. Как быть с налогообложением по услугам? Кто должен оплатить НДС? И как его необходимо рассчитывать (к сумме договора добавлять 18%)?

Кто должен оплатить НДС? И как его необходимо рассчитывать (к сумме договора добавлять 18%)?

Например, везет нам казахский ИП товар, по договору стоимость. 22 Июня 2016, 13:08, вопрос №1291949 Екатерина, г. Москва Категория: 600 стоимость вопроса вопрос решен ИП, использующее УСН, приобретает товар, после чего экспортирует его за пределы РФ.

Возможно ли при таком варианте возмещение НДС? 01 Июня 2016, 11:55, вопрос №1271053 Сергей, г. Санкт-Петербург Категория: ИП на ЕНВД, пассажирские перевозки.

Прошла сделка и оплата, не попадающая под ЕНВД( ремонт автомобиля) ИФНС при проверке обнаружило данное нарушение. Необходимо сдать декларацию по НДС за квартал.

Можно ли принять к вычету НДС по лизинговым платежам. 27 Мая 2016, 15:15, вопрос №1266444 Вера, г.

Петрозаводск 600 стоимость вопроса вопрос решен Добрый день!

Я ип (вмененка),купил 2015 г.

маршрутный автобус,могу ли я рассчитывать на возмещение ндс?спасибо. 20 Марта 2016, 09:38, вопрос №1187664 Максим, г. Краснодар Категория: Компания А на общем режиме НО.

Занимается организацией чартерных перевозок, сама не перевозчик (купила перелет подешевле, продала подороже, ВС не арендуется).

По просьбе заказчика, оказывается услуга заправки ВС. Авиационное топливо покупается у. 15 Февраля 2016, 00:24, вопрос №1143577 Татьяна, г.

Москва 800 стоимость вопроса вопрос решен Здравствуйте!

Подскажите пожалуйста! Открыл НДСную ООО, с расчетного счета нужно оплатить услугу ати системы, выставили счет без НДС, как мне можно его оплатить(с НДС или Без) 29 Января 2016, 01:11, вопрос №1119810 Павел, г. Санкт-Петербург Категория: Добрый день!

Я, ИП, УСН 6%. Многие ООО не хотят работать с ИП и за того что работаем без НДС (в документах это указано) или просят скидку на сумму НДС 18%.

Говорят что им не выгодно с нами работать. Хотелось бы узнать почему? Где подвох? Какая. 27 Января 2016, 16:32, вопрос №1117493 Елена, г. Москва 400 стоимость вопроса вопрос решен Добрый день! наше предприятие работает на ОСНО и покупает кофе, чай и т.д. для сотрудников и списывает их на неучитываемые расходы.
для сотрудников и списывает их на неучитываемые расходы.

Можно ли в таком случае НДС по приобретенным товарам сразу включать в стоимость, а не списывать на сч.91.02?

26 Января 2016, 17:42, вопрос №1116009 ДАРЬЯ, г. Ростов-на-Дону Категория: Мы — организатор корпоративных мероприятий. Нам поступил запрос от клиента на организацию конференции за границей.

Среди позиций в смете — ведущий, программа, съемка, авиабилеты для нас и наших подрядчиков. Собственно вопрос: нужно ли начислять.

20 Января 2016, 18:23, вопрос №1108107 Кирилл, г.

Москва 500 стоимость вопроса вопрос решен Купили духовой шкаф,стоимостью 215000 р.

НДС составил 32000.Знаю,что НДС можно возвращать,подскажите пожалуйста как?

25 Ноября 2015, 00:36, вопрос №1050954 Ирина, г.

Нальчик Категория:

  1. 1

Гарантированный ответ в мобильном приложении и Telegram! В наших мобильных сервисах юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос.

Вопросы по темам Гарантия 100% качества

  1. Лучшие юристы со всей России
  2. Мы поможем вам — или вернём деньги!
  3. Более 2 430 099 довольных клиентов

В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос!

Мы стараемся! Угостите дизайнера чашечкой кофе, ему будет приятно 🙂 Главный офис: Санкт-Петербург,ул. Цветочная, д. 16, литера П, оф.

21 Филиал: Москва,ул. Иловайская, д.

10, строение 1 © 2011–2021 «Правовед.ru» Все права защищены. The website is owned by Pravoved.RU group of companies. The group includes Pravoved.Ru Lab Ltd.

which operates the website and provides support for customers (registration number 1187746238536, 143026, Moscow, territory of the innovative center Skolkovo, Bolshoy ave., house 42 building 1, floor 0 room 150 office 5) and LEGALAXY LIMITED which operates payment methods of the website (registration number No.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+