Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Жилищное право - Можно ли списать съем квартиры на расходы ооо с усн

Можно ли списать съем квартиры на расходы ооо с усн

Можно ли списать съем квартиры на расходы ооо с усн

Какие финансовые затраты я могу включить в статью расходов как ИП при УСН доходы минус расходы? Основной вид деятельности — сдача в аренду жилья


Я зарегистрировался, как ИП. Вид налогообложения — УСН доходы минус расходы. Основной вид деятельности — сдача в аренду жилья (квартиры, апартаменты, посуточно).

Квартира приобретена специально для этой цели.

Кроме оплаты коммунальных услуг, могу ли я включить в статью расходов стоимость приобретения квартиры и расходы на ремонт этой квартиры? 04 Ноября 2016, 12:57, вопрос №1430548 Геннадий, г. Петропавловск-Камчатский 800 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 33% 5390 ответов 3282 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Проворова Анна Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 5390ответов
  2. 3282отзыва

Геннадий, добрый день.Включить в расходы затраты на ремонт вы можете.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 10 июня 2015 года № 03-11-09/33555[Об учетерасходов на содержание переданного по договору аренды имущества налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения]Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо*, содержащее позицию ФНС России по вопросу учета расходов на содержание переданного по договору аренды имущества налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, и сообщает.* Приложение см. по ссылке. В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставитьарендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Согласно пункту 2 статьи 616 ГКРФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уменьшать полученные доходы насумму произведенных материальных расходов.Согласно пункту 2 указанной статьи Кодекса названные налогоплательщики состав материальных расходов определяют в порядке, установленном статьей 254 Кодекса.Подпунктом 2 пункта 1 статьи 254 Кодекса установлено, что к материальным расходам относятся, в том числе, расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимымкомпонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).Подпунктом 5 пункта 1 указанной статьи Кодекса к материальным расходам отнесены в том числе расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или)приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии.Подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходамотнесены расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, в том числе по техническому обслуживанию основных средств.Пунктом 2 статьи 346.16 Кодекса установлено, что расходы, указанные в подпункте 5 пункта 1 данной статьи Кодекса, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьей 265 Кодекса.Подпунктом 1 пункта 1 статьи 265 Кодекса расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу) для организаций, предоставляющих на систематической основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование свое имущество относятся к расходам, связанным с производством и реализацией.Таким образом, налогоплательщики-арендодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учитывать в составе материальных расходов затратыпо содержанию объектов аренды, если договором аренды эти затраты возложены на арендодателя.Директор ДепартаментаИ.В.ТрунинА вот затраты на приобретение недвижимости, только если она была приобретена в период применения вами УСН 15%.МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 14 сентября 2016 г.

N 03-11-11/53647Вопрос: Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение ОС.Ответ:Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, в частности, на расходы на приобретение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 вышеуказанной статьи Кодекса).Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса расходы на приобретение основных средств принимаются в отношении расходов на приобретение основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, произведенных в указанном периоде, — с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса расходы на приобретение основных средств, учитываемых в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора ДепартаментаР.А.СААКЯН 04 Ноября 2016, 13:07 2 0 получен гонорар 33% 7502 ответа 3094 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Уважаемый Геннадий!

Здравствуйте! Порядок определения расходов по УСН (Доходы минус расходы) четко регламентирует ст.

346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.Копировать сюда ее целиком особо желания нет (большой текст), да Вы и сами можете ее посмотреть в СПС «Консультант плюс» (свободный доступ).На прямой вопрос можете ли Вы относить в расходы по УСН затраты на приобретение квартиры и расходы на ремонт этой квартиры — можете при условии и законного документального обоснования (а вот здесь смотрите ст.252 НК РФ), при этом очень важно приказом по ИП отнести то или иное имущество по ИП- деятельности.Кстати, по квартирам, отнесенным по ИП — деятельности налог на имущество Вы не платите (ч.3 ст.346.11 НК РФ) 04 Ноября 2016, 13:11 0 0 получен гонорар 33% 6149 ответов 3122 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Горюнов Евгений Юрист, г.
346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.Копировать сюда ее целиком особо желания нет (большой текст), да Вы и сами можете ее посмотреть в СПС «Консультант плюс» (свободный доступ).На прямой вопрос можете ли Вы относить в расходы по УСН затраты на приобретение квартиры и расходы на ремонт этой квартиры — можете при условии и законного документального обоснования (а вот здесь смотрите ст.252 НК РФ), при этом очень важно приказом по ИП отнести то или иное имущество по ИП- деятельности.Кстати, по квартирам, отнесенным по ИП — деятельности налог на имущество Вы не платите (ч.3 ст.346.11 НК РФ) 04 Ноября 2016, 13:11 0 0 получен гонорар 33% 6149 ответов 3122 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Горюнов Евгений Юрист, г. Ивантеевка Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 3122отзыва
  2. 6149ответов

Кроме оплаты коммунальных услуг, могу ли я включить в статью расходов стоимость приобретения квартиры и расходы на ремонт этой квартиры?ГеннадийПоясните пожалуйста, вы приобретали квартиру до регистрации ИП или после?

04 Ноября 2016, 13:35 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 14 Декабря 2014, 23:55, вопрос №654377 09 Июля 2018, 16:28, вопрос №2047571 22 Августа 2016, 12:06, вопрос №1352688 22 Января 2021, 10:25, вопрос №2232738 04 Мая 2016, 16:31, вопрос №1241489 Смотрите также

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Если вы выбрали , то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат.

Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН.

Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.

  • Соответствует списку расходов из .
  • У вас есть документы, которые подтверждают расход.
  • Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
  • Вы полностью расплатились с поставщиком.
  • Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена.
  • Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы.

Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:

  1. дата отгрузки товара конечному покупателю.
  2. дата оплаты поставщику,
  3. дата получения от поставщика товаров, работ или услуг,

Эльба поможет вам работать без бухгалтера.

Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний. Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода.

К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса.

Если, например, вы занимаетесь внедрением программного обеспечения, то вряд ли для вас будет целесообразно приобретение сварочного аппарата.

Важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.

Учитывайте только расходы из списка в . Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя.

Важно: авансовые платежи по самому налогу УСН в расходах не учитывайте. Расход подтверждают такие документы:

  1. платёжное поручение,
  2. акт сдачи-приёмки,
  3. кассовый чек,
  4. договор, квитанция и другие.
  5. накладная,
  6. БСО,

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили.

Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги.

Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма. Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги.

Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, , в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы. Если вы платите не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д. Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:

  1. дата, когда вы получили товар, работу или услугу — посмотрите в акте или накладной.
  2. дата оплаты вами товара, работы или услуги.

Учитывайте доходы и расходы в Эльбе — 30 дней бесплатно Расходы на закупку товаров для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю.

Имеет значение не оплата клиентом товара, а его передача. Пример:

  1. 20 марта вы закупили 20 подушек, по 1000 рублей каждая,
  2. 30 марта вы продали 4 подушки — в этот день учтите в расходах 4 000 рублей.

Сложность увеличивается, если один и тот же товар приобретается по разным ценам.

В этом случае при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался, чтобы включить в расходы соответствующую сумму. Расходы на товары для перепродажи учитываются в налоге УСН по последней из дат:

  1. дата, когда вы оплатили товары поставщику,
  2. дата передачи товара клиенту — дата накладной клиенту на продажу товара или дата отчёта о рознице.

Основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия, а не для перепродажи.

Срок их использования — больше года, стоимость — больше 100 000 рублей.

Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года.

Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию. Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.

Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано. Подробнее про учёт основных средств читайте в статье «». Рекламные расходы подразделяются на нормируемые, которые можно списать только в определённом размере, и ненормируемые, которые можно списывать полностью.

Без ограничений можно списывать только следующие рекламные расходы:

  1. на участие в выставках, ярмарках, на оформление витрин и выставок, на изготовление рекламных брошюр и каталогов, а также на уценку товаров, которые утратили своё качество на выставке.
  2. на рекламные мероприятия через СМИ;
  3. световую и иную наружную рекламу, в том числе на изготовление рекламных стендов и щитов;

Все прочие расходы на рекламу можно учесть в размере не больше 1% от выручки в том же периоде.

Например, затраты на призы при проведении розыгрыша в первом квартале можно списать при расчёте налога не больше, чем на 1% от выручки за квартал. Подробнее о рекламных расходах . Всегда проверяйте правильность учёта расходов, от этого зависят показатели в декларации и сумма налога.

Содержите в порядке все документы, подтверждающие расход, и обязательно сохраняйте их не менее 4 лет.

Что будет относится к расходам по УСН при сдаче в аренду помещения

ИП сдает в аренду нежилое помещение в жилом доме. Ему выставляются счета за свет, за отопление, за воду, за обслуживание и содержание общедомового имущества.

Какие из этих счетов можно смело списывать в расходы. ИП на УСН доходы минус расходы.

25 Января 2016, 10:34, вопрос №1113717 Андрей, г.

Кандалакша

    , ,

400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) 7502 ответа 3094 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Уважаемый Андрей!

Здравствуйте! По идее все… так, а как этот момент регламентирован в договоре аренды? 25 Января 2016, 10:36 0 0 получен гонорар 33% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 3847 ответов 1718 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг

По этому вопросу есть разъяснения.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМОот 10 июня 2015 г.

N 03-11-09/33555 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов на содержание переданного по договору аренды имущества налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, и сообщает.В соответствии со статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.Согласно пункту 2 статьи 616 ГК РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уменьшать полученные доходы на сумму произведенных материальных расходов.Согласно пункту 2 указанной статьи Кодекса названные налогоплательщики состав материальных расходов определяют в порядке, установленном статьей 254 Кодекса.Подпунктом 2 пункта 1 статьи 254 Кодекса установлено, что к материальным расходам относятся в том числе расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).Подпунктом 5 пункта 1 указанной статьи Кодекса к материальным расходам отнесены в том числе расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии.Подпунктом 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса к материальным расходам отнесены расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, в том числе по техническому обслуживанию основных средств.Пунктом 2 статьи 346.16 Кодекса установлено, что расходы, указанные в подпункте 5 пункта 1 данной статьи Кодекса, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьей 265 Кодекса.Подпунктом 1 пункта 1 статьи 265 Кодекса расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу) для организаций, предоставляющих на систематической основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование свое имущество, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией.Таким образом, налогоплательщики-арендодатели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учитывать в составе материальных расходов затраты на содержание объектов аренды, если договором аренды эти затраты возложены на арендодателя.

Директор Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиИ.В.ТРУНИН Желаю удачи! 25 Января 2016, 10:37 0 0 получен гонорар 33% 15889 ответов 4362 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Урванцев Евгений Юрист, г.

Кемерово Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 15889ответов
  2. 4362отзыва

Добрый день! П сдает в аренду нежилое помещение в жилом доме.

Ему выставляются счета за свет, за отопление, за воду, за обслуживание и содержание общедомового имущества. Какие из этих счетов можно смело списывать в расходы.

ИП на УСН доходы минус расходы.АндрейЕсли в договоре аренды указано, что Вы как собственник помещения несете бремя содержания, то можете смело вписывать вышеуказанные счета в расходы. Вы сдаете именно как ИП? Или как физическое лицо? Что за деятельность у Вас как у ИП?

Связана ли она с посредническими услугами по недвижимости? 25 Января 2016, 10:39 1 0 получен гонорар 33% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 15100 ответов 4825 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

Ему выставляются счета за свет, за отопление, за воду, за обслуживание и содержание общедомового имущества.

Какие из этих счетов можно смело списывать в расходы. ИП на УСН доходы минус расходы.АндрейДобрый день. Если эти расходы в соответствии с договором не отнесены на счет арендатора, то Вы вправе все эти расходы учесть в качестве таковых, никаких проблем здесь нет, поскольку ИП действительно несет расходы по содержанию имущества.

С Уважением,Васильев Дмитрий.

25 Января 2016, 10:40 0 0 1131 ответ 887 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте уважаемый Андрей!

Вы как индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», сдающий помещение в аренду, можете учесть в расходах затраты по техническому обслуживанию недвижимости, если договором аренды указанные затраты возложены на Вас. Письмо Минфина России от 31 июля 2014 года № 03-11-11/37705.

Письмо Минфина России от 31 июля 2014 года № 03-11-11/37705. К таким относятся расходы на приобретение топлива, воды, энергии, а также расходы на отопление зданий (пп.

5 п. 1 ст. 254 НК РФ). То есть в расходы можете записывать все, начиная от ремонта крыши заканчивая уборку помещений. Если допустим производите ремонт или обновление фасада, так же записываете это в расходы. Поменяли плитку у входа, списываете в расход.

Желаю Вам удачи Андрей! 25 Января 2016, 10:51 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 29 Марта 2021, 13:25, вопрос №2308782 26 Апреля 2021, 19:37, вопрос №2343033 01 Марта 2017, 21:29, вопрос №1557223 25 Февраля 2017, 16:24, вопрос №1551796 13 Ноября 2021, 22:31, вопрос №2587026 Смотрите также

Кому и зачем нужна УСН 15% при сдаче жилья? – Выгоды для тех, кто сдает и снимает одновременно.

Весь наш портал посвящен тому, как сдавать недвижимость легально и испытывать при этом минимум неудобств.

Расходы, связанные с легализацией, мы также склонны оценивать как “еще одно неудобство” и чем меньше их будет – тут уже никто не поспорит – тем лучше.

Поэтому у нас на сайте размещено немало материалов (например: или ) посвященных правильному выбору системы налогообложения для каждого конкретного случая и даже сделан калькулятор ( ), который по нашим логам судя, пользуется немалой популярностью. И вот все бы хорошо. Есть немало про то, как и когда выгодно сдавать, .

Границы применимости или и… почти ни слова про УСНО 15% или система налогообложения при которой налог платится не со всей выручки, а с разницы между доходами и расходами.

Более того мы сами в своих материалах относим эту систему налогообложения у “экзотическим” случаям. При этом я все чаще встречаю среди своих друзей, знакомых людей обращающихся на наш Портал, тех, для кого она могла бы быть предпочтительна. Так что пришло время рассказать о том, когда и зачем использовать УСНО 15% может быть действительно выгодно.

Так что пришло время рассказать о том, когда и зачем использовать УСНО 15% может быть действительно выгодно.

Давайте, для начала, немного подробнее рассмотрим, в чем именно она состоит. Упрощенная система налогообложения (УСНО) применима для ИП и не применима для физических лиц. Как следствие, у вас уже должно быть ИП, или же вам его надо .

Можно и у нас. Ниже будет много буков, потому что разбираясь с налоговыми вопросами надо быть крайне педантичным. В принципе, можете до конца раздела перейти и вернуться тогда, когда для вас станет актуальным вопрос о применении УСНО 15%.

Данная система налогообложения предполагает освобождение налогоплательщика от части налогов, таких как:

  1. 9 % (в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.)
  2. Налога на доходы физических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам:
    • 35 % ( стоимости любых выигрышей и призов, процентных доходов по вкладам в банках , суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств , в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского )
    • 9 % (в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.)
  3. налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень установленный государственным органом исполнительной власти РФ, объектов недвижимого имущества в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость)
  4. 35 % ( стоимости любых выигрышей и призов, процентных доходов по вкладам в банках , суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств , в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского )
  5. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации

Все иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах (например транспортный, земельный или НДФЛ от суммы з/п у работодателя) Отдельно стоит обратить внимание на то, что с доходов, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, “упрощенцы” платят НДФЛ как обычные физические лица. При этом по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, они вправе пользоваться налоговыми вычетами (п. 3 ст. 210 НК РФ), за исключением профессионального налогового вычета по п.

1 ст. 221 НК РФ. С таким подходом согласны и контролирующие органы (Письма Минфина России от 06.05.2011 N 03-04-05/3-335, ФНС России от 31.01.2011 N КЕ-3-3/212). Однако сохраняется порядок ведения кассовых операций и порядок предоставления статистической отчетности – это увеличивает трудоемкость ведения бухгалтерского учета и, как правило, увеличивает стоимость бухгалтерского сопровождения такого ИП.

Систему налогообложения (“Доходы” или “Доходы минус Расходы”) можно менять ежегодно, подав до 31 декабря соответстующее уведомление в налоговую инспекцию. Доходы, определяются так же как и для УСН 6%, а вот о расходах следует поговорить более подробно – от этого во многом зависит целесообразность применения в вашем случае этой системы налогооболожения. Самым важным а при этом являются следующие два момента:

  1. Эти расходы должны быть непосредственно связаны с получением дохода.
  2. Расходы должны быть задокументированы и оплачены, а товары и материалы – списаны, отгружены и оплачены покупателем.

Теперь о расходах, которые можно учитывать Общие расходы:

  1. Расходы на бухгалтерские услуги и аудит;
  2. И многие другие.

    Полный список можно посмотреть .

  3. Заработная плата;
  4. Покупка Основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА), товаров, материалов;
  5. Налоги и сборы (НДС, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, НСиПЗ и т.д.);
  6. Аренда;
  7. Расходы на командировки, суточные;
  8. Проценты по кредитам и займам;

Важно, что список расходов для упрощенной системы налогообложения является “закрытым”, т.е. другие расходы не уменьшат вашу налоговую базу.

Бухгалтерское сопровождение ведения учета поможет сократить налогообложение путем грамотного включения расходов в налоговую базу. Сами расходы признаются после их фактической оплаты и после прекращения обязательств перед продавцом. Это означает, что частичная или предварительная оплата не учитывается.
Это означает, что частичная или предварительная оплата не учитывается. Зачастую, это можно грамотно учесть на этапе составления договоров с продавцами.

Иногда проще и удобнее соответствующим образом скорректировать условия договоров. В других случаях – “разбить” приходные и закрывающие документы (акты, накладные) таким образом, чтобы они были полностью оплачены.

При этом расходы учитываются с некоторыми особенностями, например:

  1. Начисленные налоги – оплачены;
  2. И т.д.
  3. Товары должны быть отгружены и оплачены покупателем;
  4. Материалы должны быть списаны;

Данную форму налогообложения лучше применять, если расходы имеют весомую часть (по сравнению с доходами). Если у вас есть наемные сотрудники. то по заработной плате (и социальным, страховым и пенсионным отчислениям) налоги рассчитываются таким же образом, как и на основной системе налогообложения.

Сам же налог 15% доход минус расходы рассчитывается следующим образом:

  • Доходы берутся аналогично 6% (в случае ИП это вся выручка).
  • Расходы:
  1. если расходы по приобретению товаров: товар должен поступить от поставщика, должен быть оплачен нами поставщику, товар должен быть уже продан покупателю (фактически отгружен) и уже оплачен.
  2. если расходы по услугам – они должны быть оказаны и оплачены (должны выполнятся оба условия)

Именно в этот момент мы можем взять в расходы стоимость товаров (при соблюдении всех 4-х условий).

Следует обратить внимание на то, что список расходов закрытый и приведен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, т.е.

то, что не перечислено в данном перечне, в расход брать нельзя.

Также надо иметь ввиду, что в соответствии с пунктом 6 статьи 346.18. Налогового кодекса РФ:

  1. Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
  2. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 налогового кодекса.
  3. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

То есть, реально платится большее из двух вариантов расчета налога ( [доход – расход]*15% или доход*1%). Иначе говоря, даже если ваши расходы больше или равны доходам – 1% от дохода вам придется заплатить.

Исходя из вышеизложенного, если расходы ИП по сравнению с доходами будут незначительными/небольшими, то лучше применять упрощенную систему налогообложения 6%. Но если же расходы ИП по сравнению с доходами будут весомыми/большими, то есть смысл в применении упрощенной системы налогообложения 15 %.

Помимо всего вышеизложенного, Индивидуальный предприниматель за каждый год оплачивает за себя страховой взнос и накопительный взнос в пенсионный фонд и уплачивает социальное страхование. Размеры накопительных и страховых взносов для ИП каждый год меняются, и по состоянию на 2015 год составляют в совокупности 22 261 рублей. Из формулы расчета налогов, да и из самого определения для данной формы налогообложения очевидно, что удобнее ее примерять тогда, когда доходы от деятельности ИП соизмеримы с расходами, связанными с получением этого дохода.

Из всего списка расходов, которые могут быть приняты к уменьшению налогооблагаемой базы, не экзотическими могут быть:

  1. Покупка ОС, НМА, товаров, материалов;
  2. Проценты по кредитам и займам;
  3. Аренда(самое интересное в нашем случае);
  4. Расходы на бухгалтерские услуги и аудит.

Последнее – полезно всегда. То есть, если вы заплатите нам за ведение вашего бухгалтерского учета, то такой расход будет принят уменьшению налога. А теперь три основных кейса: Не важно, вы купили квартиру и теперь ее сдаете, или же вы купили квартиру, переехали в нее и теперь сдаете ту, в которой проживали ранее.

В обоих случаях расход на приобретение недвижимости может быть принят к уменьшению налогооблагаемой базы.

В первом случае, т.к. не купи вы квартиру, не удалось бы ее сдавать. Во втором же для того, чтобы сдавать старую квартиру, вам надо было куда-то переехать и, соответственно, без покупки это не получилось бы сделать.

Плохая новость состоит в том, что при применении УСНО 15% нет никакой амортизации и все расходы принимаются к уменьшению в том году, когда был совершен расход. Если же добавить сюда то, что о переходе на эту систему налогообложения надо было заранее подать заявление в ФНС, то все эти условия в совокупности выводит в чистом вид этого случая в разряд экзотики и чудес налогового планирования, да и планирования всей своей жизни, чем очень мало кто из нас отличается.

Если же добавить сюда то, что о переходе на эту систему налогообложения надо было заранее подать заявление в ФНС, то все эти условия в совокупности выводит в чистом вид этого случая в разряд экзотики и чудес налогового планирования, да и планирования всей своей жизни, чем очень мало кто из нас отличается. Но в дополнении с рассматриваемыми ниже – может и сработать.

Как и в случае, описанном выше, не важно, сдаете вы ту же квартиру которую купили с ипотекой или же ту, в которой жили до приобретения новой (если вы в новую переехали), – в обоих случаях вы можете принять к уменьшению налогооблагаемой базы проценты по ипотечному кредиту. В отличии от расходов на приобретение – это постоянный расход, который, в случае ипотечных кредитов, может быть “размазан “на многие годы, так что вопрос о целесообразности применения УСНО 15% – чистая арифметика. Надо садиться и считать, что больше: 6% выручки от сдачи квартиры или 15% от разниц между выручкой и процентами по кредиту плюс, например, расходами на бухгалтерское сопровождение.

Ну, всегда есть тонкости, потому что страховые и пенсионные взносы по-разному учитывается при УСНО 6% или УСНО 15%, но тут уж можно .

Более того, в этом случае может оказаться самым оптимальным вариантов, с точки зрения совокупного объема налоговых и страховых взносов, первое время, пока можно принимать к уменьшение НДФЛ проценты по кредиту – сдавать как частное лицо, а после того, как удастся зачесть все 3 миллиона, которые предусмотрены законодательством, в НДФЛ – перейти на сдачу от лица ИП.

В этом случае планировать заранее смену форм налогообложения не только можно, но и нужно. И, наконец, главный хит нашей статьи! То, за ради чего ее, наверное, и стоило писать, потому что именно этот вариант все чаще встречается: случай, когда вы сдаете свою квартиру и, одновременно, снимаете для себя же другую.

Почему так происходит? – Ситуации бывают самыми разными.

Вам не хватает квартиры после рождения детей, но покупать новую или продавать имеющуюся, в силу каких-то обстоятельств, вы не хотите.

Вам проще доплатить немного и снять квартиру побольше.

Ваша квартира (бывает и так) слишком большая или расположена в очень престижном районе, и вы хотите сдать ее, а сами снять квартиру за меньшие деньги, чтобы получать дополнительный доход. Наконец, вы снимаете себе квартиру в месте, более удобном вам с точки зрения проживания. Кто знает, может вы так сверхрациональны, что готовы переехать поближе к работе, чтобы не ездить через весь город, или же вы просто переехали работать в другой город, а свою старую квартиру (дом) решили сдать.

Не важно, во всех этих случаях целесообразность признания расходов от арендуемой недвижимости – очевидна. Все, что вам надо сделать – это:

  1. Оформить официальными договорами и сдачу и аренду недвижимости;
  2. Оба договора заключить от лица индивидуального предпринимателя.

Ну и, как водится, грамотно оформлять доходы и расходы, вести учет и сдавать отчетность.

Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами

Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июля 2013 г.М.Г. Мошкович, юрист

Мы благодарим за предложенную тему статьи сотрудника ООО «Эльком лтд» Жовтановскую Маргариту Владимировну, г. Набережные Челны. Упрощенцы-арендодатели, которые платят налог с доходов по ставке 6%, сталкиваются со следующей проблемой.

Суммы, полученные от арендаторов помещений за потребленные ими коммунальные услуги (свет, вода, тепло, вывоз мусора), в полном объеме перечисляются снабжающей организации. Однако упрощенцам приходится включать эти суммы в состав доходов, облагаемых единым налогом. Посмотрим, можно ли этого избежать.

Возможные варианты приведены в таблице. Условие договора Возникает ли налогооблагаемый доход Арендатор сам заключает договоры со снабжающими организациями и рассчитывается с ними за коммунальные услуги без участия арендодателя (вариант 1) Нет Арендодатель оказывает арендатору посреднические услуги по приобретению и оплате для него коммунальных услуг за вознаграждение. Такая форма расчетов может быть отражена:

  1. только в интересах арендатора (вариант 2).
  2. , № 12
  3. Есть ошибки
  4. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  5. , № 20
  6. , № 24
  7. я подписчик электронного журнала
  8. , № 3
  9. , № 3, № 3
  10. , № 5, № 5
  11. , № 5
  12. я не подписчик, но хочу им стать
  13. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  14. , № 20, № 20
  15. постоянной (оплата в твердой сумме);
  16. , № 21
  17. в посредническом договоре (агентском или договоре комиссии), ;
  18. Нет ответа по поставленные вопросы
  19. Слишком много слов
  20. арендатор, то и проблем нет: соответствующие затраты доходом арендодателя не являются. Да и вопрос о налогообложении снимается для него сам собой: все расчеты по коммунальным платежам, касающиеся арендованного помещения, происходят без участия арендодателя (вариант 1). В учете у него эти операции не отражаются, и об уплате налогов по ним беспокоиться не нужно. Кстати, если в договоре ничего не сказано о том, кто оплачивает коммуналку по помещению, то это должен делать арендатор.
  21. , № 2, № 2
  22. , № 17, № 17, № 17
  23. , № 7
  24. , № 15, № 15
  25. , № 5, № 5, № 5
  26. , № 23, № 23
  27. , № 15, № 15
  28. Ничего нового не нашел
  29. , № 23, № 23
  30. в самом договоре аренды Договор арендодателя со снабжающей организацией заключен:
    • позже посреднического договора и в интересах арендатора (вариант 2);

    Нет

    • ранее посреднического договора (вариант 3)

    Да Арендодатель оплачивает коммунальные услуги и перевыставляет арендатору счет (без наценки) (вариант 4) Да Арендатор оплачивает коммунальные расходы в составе арендной платы (вариант 5).

    В договоре в таком случае обычно пишут, что арендная плата состоит из двух величин:

    • постоянной (оплата в твердой сумме);
    • переменной (оплаты потребленных в соответствующем периоде коммунальных услуг)

    Да Рассмотрим подробнее плюсы и минусы этих вариантов. Обычно арендаторы пользуются коммунальными услугами по тому же тарифу, что и сами владельцы помещения.

    Отсюда напрашивается вывод, что экономической выгоды непосредственно от возмещения им стоимости этих услуг (в части, приходящейся на арендатора) арендодатели не получают. В этом случае не должно быть и дохода, облагаемого налогом при УСНО. Так, кстати, считали ранее и некоторые суды.

    Ни одна из инфраструктурных сфер не набрала даже 50% положительных отзывов Однако в данном случае для налоговых целей важно, кто в соответствии с договором обязан обеспечивать отопление помещения, электроснабжение и т.

    д.:

    • арендодатель, а так чаще всего и бывает, то и расходы на оплату таких услуг должен нести тоже он (и рассчитывать исходя из этого стоимость аренды). Компенсируя арендодателю его расходы, арендатор освобождает его от затрат по договору. Тут и возникает экономическая выгода — сумму компенсации надо включать в доходы (вариант 4). Этот подход поддержал ВАС, и теперь суды не будут принимать иные решения;
    • арендатор, то и проблем нет: соответствующие затраты доходом арендодателя не являются. Да и вопрос о налогообложении снимается для него сам собой: все расчеты по коммунальным платежам, касающиеся арендованного помещения, происходят без участия арендодателя (вариант 1). В учете у него эти операции не отражаются, и об уплате налогов по ним беспокоиться не нужно. Кстати, если в договоре ничего не сказано о том, кто оплачивает коммуналку по помещению, то это должен делать арендатор.

    Как видим, самостоятельные договорные отношения арендатора со снабжающими организациями наиболее удобны в налоговом смысле для хозяина помещения. Но такой расклад не слишком приветствуют другие участники цепочки, и на практике он применяется редко.

    Арендаторы приходят и уходят, поэтому снабжающим организациям проще заключить один долгосрочный договор с владельцем помещения, чем постоянно перезаключать договоры с его клиентами. Да и последним удобней работать только с арендодателем, а не с энным количеством разных служб. Оформляя посреднический договор с арендатором, упрощенцы, как правило, надеются уйти от необходимости платить налог с сумм, перечисляемых арендатором в возмещение его коммунальных расходов.

    Ведь деньги, которые перечисляются посреднику для исполнения его обязательств или в возмещение понесенных затрат по договору, не считаются доходом (кроме самого вознаграждения), . То есть арендатор как бы поручает арендодателю заключить договоры на электро- и водоснабжение в пользу арендатора и вести расчеты по ним.

    Однако Минфин признает компенсацию коммунальных услуг поступившей во исполнение поручения, только если договор со снабжающей организацией заключен, :

    • позже посреднического;
    • только в интересах арендатора (вариант 2).

    И надо признать, что чиновники правы: нельзя же выполнить поручение до того, как оно было дано. И даже до того, как вы познакомились с тем, кто его дает.

    Пытаясь «обойти» позицию Минфина, упрощенцы-арендодатели нередко пишут в посредническом договоре так: «Стороны договорились, что условия данного договора применяются к отношениям сторон, возникшим до его заключения».

    Не питайте напрасных надежд, эта фраза вас не спасет. Если у вас уже были какие-либо отношения посредничества с арендатором до момента заключения посреднического договора, то к ним можно будет с помощью этой фразы применить его положения.

    А «привязать» действующий договор со снабжающей организацией к поручению арендатора (данному позднее) не получится. Учитывая сказанное, можно сделать вывод, что воспользоваться «посредническим» вариантом вам, скорее всего, не удастся. Ведь для этого нужно заключать и расторгать договоры со снабжающими организациями ради каждого следующего арендатора.

    А если вы сдаете в аренду часть помещения, то договор в пользу арендатора должен быть заключен только в отношении этой части. Поэтому выполнить условие, поставленное Минфином, нереально. *** Итак, включение компенсации за коммуналку в налогооблагаемый доход арендодателя — это практически неизбежность.

    Если сдача недвижимости в аренду — основной вид вашей деятельности, то стоит подумать над сменой объекта налогообложения. Когда вы перейдете на «доходы-расходы», то сможете учитывать сумму компенсируемых арендатором коммунальных платежей в составе материальных расходов, ; ; .

    Понравилась ли вам статья?

    • Почему оценка снижена?
    • Есть ошибки
    • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
    • Нет ответа по поставленные вопросы
    • Аргументы неубедительны
    • Ничего нового не нашел
    • Нужно больше примеров
    • Тема не актуальна
    • Статья появилась слишком поздно
    • Слишком много слов
    • Другое

    Поставить оценку

    Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

    • я подписчик электронного журнала
    • я не подписчик, но хочу им стать
    • хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
  31. , № 17, № 17
  32. Другое
  33. Тема не актуальна
  34. , № 13
  35. , № 15, № 15, № 15
  36. позже посреднического;
  37. Нужно больше примеров
  38. , № 16
  39. Статья появилась слишком поздно
  40. Аргументы неубедительны
  41. переменной (оплаты потребленных в соответствующем периоде коммунальных услуг)
  42. , № 17
  43. , № 9
  44. , № 7, № 7
  45. , № 18
  46. , № 22
  47. позже посреднического договора и в интересах арендатора (вариант 2);
  48. ранее посреднического договора (вариант 3)
  49. арендодатель, а так чаще всего и бывает, то и расходы на оплату таких услуг должен нести тоже он (и рассчитывать исходя из этого стоимость аренды). Компенсируя арендодателю его расходы, арендатор освобождает его от затрат по договору.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+