Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Рачет годовой премии

Рачет годовой премии

Рачет годовой премии

Рубрики


Согласно ч. 1 ст. 135 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) заработная плата устанавливается работнику трудовым договором в соответствии с действующими в учреждении системами оплаты труда.

Это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. В состав заработной платы входят доплаты, надбавки компенсационного характера и стимулирующие выплаты. Премия — выплата стимулирующего характера (ч.

1 ст. 129 ТК РФ), которая начисляется за достигнутые результаты в работе.

Учреждение может применять несколько систем оплат одновременно (это должно быть прописано в его локальных документах).

Порядок выплаты годовой премии (премии по итогам работы за год) организация может прописать:

  1. в трудовом договоре (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
  2. коллективном договоре (ч. 2 ст. 135 ТК РФ);
  3. приказе на выплату премии (ч. 1 ст. 8 ТК РФ).
  4. отдельном локальном документе (например, в Положении об оплате труда, Положении о премировании и т. п.) (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8 ТК РФ);

Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника (форма № Т-11) или группы сотрудников (форма № Т-11а). Порядок начисления и выплаты премий в учреждении должен быть детально регламентирован, включая определение и оценку показателей премирования. Для этого нужно разработать внутренний локальный нормативный акт «Положение о премировании» в виде самостоятельного документа или в качестве приложения к Положению об оплате труда.

Система премирования должна быть понятной для персонала учреждения, каждый должен знать, за что и на каком основании получает премию. Все условия премирования, размеры премий, периодичность, источники финансирования необходимо отразить в Положении о премировании. Типовая форма этого документа законодательством не утверждена, учреждение разрабатывает его самостоятельно (с учетом уставной деятельности).

Важная деталь: грамотно составленное Положение о премировании позволит избежать претензий налоговой инспекции по вопросу включения премий в состав расходов на оплату труда.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ Применяя систему премирования, можно сэкономить фонд оплаты труда.

В целях стимулирования работников бюджетной сферы к качественному результату труда и повышению квалификации в учреждениях устанавливаются стимулирующие выплаты. При разработке системы стимулирования следует учитывать Перечень видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных учреждениях, предусмотренный Приказом Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 № 818 (в ред.

от 17.09.2010). В данном документе установлено, что к выплатам стимулирующего характера относятся:

  1. стимулирующая надбавка за квалификационную категорию;
  2. премиальные выплаты по итогам работы.
  3. выплаты за интенсивность и результаты в работе;
  4. выплаты за стаж непрерывной работы (выслуга лет в учреждении);
  5. выплаты за качество выполняемых работ;

Рассмотрим порядок и условия премирования на примере Положения о премировании, разработанного в федеральном бюджетном учреждении здравоохранении (ФБУЗ).

Фрагмент Положения о премировании … Порядок и условия премирования работников 1. В соответствии с Перечнем видов выплат стимулирующего характера, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 № 818, с целью поощрения работников за качественно выполненную работу в учреждении могут выплачиваться:

  1. премии за образцовое качество выполняемых работ;
  2. единовременное поощрение в связи с выходом на пенсию.
  3. премии по итогам работы (за квартал, год);
  4. премия в связи с юбилейными датами;
  5. премия за выполнение особо важных и срочных работ;

Премирование осуществляется за счет и в пределах бюджетных ассигнований на оплату труда работников учреждения, а также за счет средств от приносящей доход деятельности, направленных учреждением на оплату труда работников. 2. При премировании по итогам работы (за квартал, год) учитывается:

  1. качественная подготовка и своевременная сдача отчетности;
  2. успешное и добросовестное исполнение работником своих должностных обязанностей в соответствующем периоде;
  3. выполнение порученной работы, связанной с обеспечением рабочего процесса или уставной деятельности учреждения;
  4. инициатива, творчество и применение в работе современных форм и методов организации труда;
  5. участие в выполнении важных работ, мероприятий.
  6. качественная подготовка и проведение мероприятий, связанных с уставной деятельностью учреждения;
  7. выполнение и перевыполнение плана финансово-хозяйственной деятельности;

Премия по итогам работы выплачивается в пределах имеющихся средств.

Конкретный размер премии может определяться как в процентах к окладу (должностному окладу) работника, так и в абсолютном размере, за фактически отработанный период. Максимальным размером премия по итогам работы не ограничена. 3. Фонд оплаты труда работников ФБУЗ формируется с учетом объема поступающих ему средств за счет субсидий из федерального бюджета и за счет средств от приносящей доход деятельности.

Премия за счет бюджетных средств по итогам года выплачивается только при условии экономии фонда оплаты труда в пределах назначенных бюджетных ассигнований в конце финансового года.

При планировании фонда оплаты труда предусмотрены дополнительные средства в размере до 10 % планового фонда заработной платы, исчисленного по тарификации на 1 января планируемого года на выплату надбавок за применение в работе достижений науки и передовых методов труда, выполнение важных и срочных работ, напряженность в труде, а также на премирование.

4. Материалы на премирование рассматривает премиальная комиссия, назначенная приказом главного врача Центра ФБУЗ по согласованию с профсоюзным комитетом.

Комиссия может принять решение о повышении премии отдельным работникам на 25–50 % за образцовое выполнение трудовых обязанностей, разработку и внедрение новых форм работы, выполнение сложной, не предусмотренной планом работы, и др. Решение принимается на основании служебных записок, представленных начальниками структурных подразделений учреждения, и оформляется приказом руководителя учреждения.

Решение принимается на основании служебных записок, представленных начальниками структурных подразделений учреждения, и оформляется приказом руководителя учреждения.

Работникам, отработавшим неполный рабочий месяц, премия выплачивается за время фактической работы. Время фактической работы — это период, в течение которого работник фактически выполнял возложенные на него трудовые обязанности. В указанный период не включается время нахождения работника в ежегодном, дополнительном, учебном отпуске, отпуске без сохранения заработной платы, время нахождения на больничном.

Работникам, уволившимся по собственному желанию в течение периода, за который производится премирование, премия не выплачивается.

Сотрудникам, находящимся в отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, премия не выплачивается. Разрешение на выплату премии оформляется приказом главного врача Центра ФБУЗ на основании протокола премиальной комиссии с указанием суммы премии каждому работнику. 5. Премия за выполнение особо важных и срочных работ выплачивается работникам единовременно по итогам выполнения соответствующих работ с целью их поощрения за оперативность и качественный результат труда.

Размер премии может устанавливаться как в абсолютном значении, так и в процентном отношении к окладу (должностному окладу). Максимальным размером премия за выполнение особо важных работ и проведение мероприятий не ограничена. 6. Премия в связи с юбилейными датами и в связи с выходом на пенсию выплачивается в размере не более двух должностных окладов.

Разрешение на выплату премии оформляется приказом главного врача. Размер премии по согласованию с руководителем учреждения и профсоюзным комитетом может быть увеличен.

7. Депремирование, снижение размера премии. Сотрудники лишаются премии или размер премии снижается в следующих случаях:

  1. неэффективное использование бюджетных ассигнований на выполнение государственного задания;
  2. невыполнение плановых показателей финансово-хозяйственной деятельности;
  3. невыполнение работником своих должностных обязанностей, оговоренных в трудовом договоре;
  4. несвоевременная сдача отчетности или искажение предоставляемых показателей;
  5. неисполнение приказов и поручений руководителей службы;
  6. нарушение трудовой дисциплины;
  7. наличие нарушений при проведении проверок финансовой деятельности учреждения.

Премия не выплачивается или размер премии снижается за тот расчетный период, в котором было произведено нарушение. … Учреждение осуществляет выплаты стимулирующего характера из средств фонда оплаты труда, сформированного как за счет бюджетных средств, так и за счет приносящей доход деятельности.

На стимулирование работников может быть направлена и экономия по фонду оплаты труда. Бюджетное финансирование на оплату труда штатных сотрудников учреждения осуществляется на основании плановых показателей, отраженных в смете по бюджетным средствам.

Для планирования фонда оплаты труда по бюджету составляются тарификационные списки на 1 января планируемого года, рассчитываются плановые суммы бюджетных ассигнований на выплату отпускных, оплату работы в праздничные дни. При планировании фонда заработной платы предусматриваются дополнительные средства на премирование по итогам года.

Размер устанавливается в процентах от планового фонда заработной платы.

Особенности годовой премии

Многие организации и предприятия назначают своим сотрудникам выплату определенного размера денежного вознаграждения по итогам года.

Такая форма поощрения получила название годовой премии.

Назначается, как правило, за добросовестное выполнение работником своих трудовых обязанностей и за другие положительные моменты в трудовой деятельности. Одним из самых эффективных методов мотивации работников принято считать финансовое поощрение.

Такой вид премирования способствует повышению производительности труда и общих плановых показателей, ведь сотрудник понимает, что качественное исполнение им своих обязанностей в результате скажется на итоговом числе его годового заработка. Годовую премию обычно начисляют в феврале года, следующего за годом, за который назначается денежное вознаграждение. Однако поскольку порядок и условия назначения годовой премии текущим законодательством прямо не установлены, работодатель вправе закрепить основные положения о назначении в соответствующих локальных нормативных актах организации.

В случае неурегулирования вопроса о порядке и условиях премирования, работодатель может столкнуться с проблемой облагаемой базы по налогу на прибыль. Согласно НК РФ денежные вознаграждения, которые не указаны в трудовых договорах, не уменьшают налоговую базу.

Таким образом, работодатель должен закрепить соответствующие статьи расходов на денежное премирование в нормативных документах предприятия, чтобы избежать лишних затрат. Кроме того, должно быть определено, за какие достижения и заслуги будут выдаваться премия, а также порядок, сроки и прочие условия назначения. Работодатель имеет право закрепить всю необходимую информацию в следующих документах:

  1. коллективный договор;
  2. приказ руководителя о назначении премий отдельным сотрудникам;
  3. трудовой договор.
  4. положение об оплате труда;

Лучшим способом как для работника, так и для работодателя будет являться закрепление основных положений о премировании непосредственно в трудовом договоре, а полных условий – в соответствующем положении об оплате труда или коллективном договоре.

В трудовом договоре ставится соответствующая ссылка на документ, регулирующий полный перечень правил и условий премирования. Образец приказа на премию вы можете найти в статье: .

Расчет амортизационной премии . Каким же образом рассчитывается премия, если сотрудник работал часть времени за период расчета Первый вариант.

Размер учитывается полностью. Если сотрудник работал часть времени за период расчета, то премия за год может быть учтена в полном объеме, но при одновременном выполнении двух условий:

  1. премиальный и расчетный периоды одинаковы.
  2. правила начисления премий в организации предполагают пропорциональный расчет размера согласно отработанному времени по факту в календарном году;

Второй вариант.

Размер учитывается не полностью.
Если сотрудник работал часть времени, то годовая премия может быть рассчитана лишь частично в следующих случаях:

  1. премиальный и расчетный периоды одинаковы, однако порядки начисления премий на предприятии таковы, что при расчете не учитывается отработанное время по факту;
  2. премиальный период не совпадает с расчетным или частично входит в него.

Пример.

Работник компании “Рыбторгпромысел” Стаханов Е.Г. должен уйти в плановый отпуск по графику с 16.01.2015 г. по 26.01.2015 г. В расчетном периоде с 1.01.2014 г. по 31.12.2014 г. он находился: с 18.04. по 27.04. в командировке с 16.06. по 29.06. в отпуске с 17.10. по 27.10. на больничном С 1.01.2014 г. по 31.12.2014 г.
на больничном С 1.01.2014 г. по 31.12.2014 г. Стаханову Е.Г. были произведены начисления:

  1. зарплата в размере 256000 рублей;
  2. премия за 2013 г. 20000 рублей (была начислена в марте);
  3. премия за 2021 г. 25000 рублей, начисленная без учета отработанного времени.

Решение.

Поскольку премия была начислена без учета количества рабочего времени по факту, следует осуществить пересчет ее суммы согласно времени, которое было отработано Стахановым Е.Г.

в расчетном периоде. Произведем расчет дней работы по факту.

Для этого воспользуемся производственным календарем на 2021 год: общее количество рабочих дней в 2021 г.

247 количество дней, которые провел Стаханов Е.Г. в командировке 6 количество дней, которые провел Стаханов Е.Г. в отпуске 10 количество дней, которые провел Стаханов Е.Г. на больничном 7 Таким образом, Стаханов фактически отработал 247-(6+10+7)=224 рабочих дня.

В расчет среднего дохода будет включена годовая премия:

Текущее законодательство предусматривает учет годовой премии при расчете среднего заработка для выплаты отпускных.

Если отпуск запланирован до начисления премии, нужно осуществить перерасчет среднего заработка после проведения начисления и сделать работнику доплату. Если сотрудник отработал все дни за период расчета, то премию при выплате отпускных следует учитывать в полном размере.

Если сотрудник работал часть времени, то возможны две методики проведения начислений:

  1. если в организации годовая премия начисляется без учета количества рабочего времени по факту, то при расчете среднего заработка ее учитывают пропорционально времени, отработанного в расчетном периоде;
  2. если в организации годовая премия начисляется с учетом количества рабочего времени по факту, премию выплачивают в полном объеме.

Пример.

Работница компании “Рыбторгпромысел” Меркулова С.А. должна уйти в отпуск 22.12.2015 г. За расчетный период 1.12.2014 г.

– 30.11.2015 г. ей были начислены: с 1.12. по 30.06. и с 1.08. по 30.11.

зарплата в размере 34500 рублей в месяц с 8.07. по 28.07. зарплата за период командировки в размере 25500 рублей с 1.07.

по 3.07., с 6.07. по 7.07. и с 29.07. по 31.07. заработная плата в размере 12000 рублей премия за 2021 год в размере 15000 рублей с учетом отработанного времени Решение.

Расчетный период имеет 247 рабочих дней. Фактически Меркуловой С.А. было отработано 231 день. Рассчитываем сумму зарплаты и годовой премии за 2021 г.:

Расчетный период Меркуловой С.А.

отработан не полностью, поэтому годовая премия рассчитывается лишь частично.

Проведем расчет частичной суммы:

Осуществим расчет общей суммы:

Рассчитаем количество учитываемых календарных дней. В основе расчетов будем использовать коэффициент 29,3.

Это среднемесячное число календарных дней: число дней в командировке 21 число дней на работе 10 Таким образом:

Средний дневной заработок для расчета отпускных будет составлять:

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 премии должны приниматься к учету среднего заработка работника. Любой дополнительный заработок должен включаться в расчет того месяца, за который он был начислен.

Виды премирования сотрудников должны быть отражены в нормативных актах предприятия или организации. Только те премии, которые отражены в соответствующих документах организации, могут быть приняты к учету при расчете средней зарплаты. Таким образом, если руководителем организации в соответствующих локальных актах была прописана возможность начисления годовой премии сотрудникам, в расчет среднего заработка она всегда будет включаться.

Решение о назначении годовой премии сотрудникам организации вносит на рассмотрение руководитель подразделения, учитывая при этом данные из отдела кадров о фактически отработанном сотрудником времени, нарушениях трудовой дисциплины, выполнении/невыполнении плановых показателей. На основании учета всех факторов, которые могут оказать влияние на порядок и размер годовой премии, руководитель издает приказ о поощрении работника или группы работников по форме или соответственно. На основании приказа будет формироваться дальнейший принцип налогообложения прибыли.

В случае отсутствия приказов по таким формам налогооблагаемая база не будет уменьшена. Поэтому руководителю необходимо позаботиться о документальном оформлении порядка и условий годового премирования заранее. Выплата премий осуществляется только после ознакомления соответствующих работников с приказом в письменном виде.

Выплата осуществляется по расчетно-платежной ведомости формы , платежной ведомости или по расходному кассовому ордеру .

На работников, которые получают годовую премию на карты, составляется расчетная ведомость формы .

Работники, которые были уволены с предприятия или организации, имеют право на годовую премию. Вне зависимости от месяца текущего года, когда было произведено увольнение, за работником закрепляется право на получение премии, но только в случае выполнения условий для премирования, предусмотренных локальными нормативно-правовыми актами организации. Однако здесь есть пара своих нюансов.

Поскольку расчет и выплата годовой премии директору или сотруднику проводятся уже после окончания периода, за который она начисляется, выплатить премию сотруднику, уволенному в текущем году, невозможно до момента окончания расчетного периода. Прежде чем провести все плановые расчеты по премированию персонала, следует подвести финансовые итоги работы предприятия за отчетный период. Вместе с тем, действующее трудовое законодательство не запрещает выплату годовой премии уволенным сотрудникам, которые выполнили условия для премирования.

Работодатель не вправе лишить премии такого сотрудника или выплатить лишь частично. Как же выйти из такой ситуации, где, казалось бы, работник должен получить причитающиеся ему деньги, но в то же время никаких документальных расчетов проведено не может быть в принципе?

Работодатель обязан выплатить работнику всю полагающуюся сумму, но уже в конце расчетного периода, когда будет готова вся необходимая документация с финансовыми итогами деятельности предприятия. Таким образом, работник получит свои деньги, но только в сроки, предусмотренные соответствующими нормативно-правовыми актами организации о порядке и условиях премирования сотрудников. Незаконным действием является включение в нормативные документы предприятия условий о том, что уволенный персонал лишается всех видов денежных поощрений в случае увольнения.

Суды в таких случаях занимают позицию работника, обратившегося в суд с иском. Таким образом, годовая премия при увольнении по собственному желанию будет выплачена работнику в любом случае, независимо от даты увольнения, но только, если работником были выполнены условия, которые предполагают право на начисление годовой премии. Лишение премии, как правило, вызывает массу негативных эмоций со стороны работника, особенно, если на предприятии не установлены нормативно-правовые акты, которые четко определяют критерии премирования.

При невыплате работодателем большой суммы премии дело может дойти до судебного разбирательства.

Зачастую во многих организациях решение принимает непосредственно руководитель, основываясь на принципах собственного желания. Сотрудник предприятия должен быть должным образом осведомлен о своих правах на денежное поощрение, о порядках и сроках его начисления. Для получения информации необходимо обращаться непосредственно к работодателю и, в случае отказа в предоставлении данных, решать вопрос в судебном порядке.

В большинстве случаев на практике работодатели лишают годовой премии:

  1. за совершение дисциплинарного проступка (опоздание на работу, прогул);
  2. за прочие нарушения правил и норм трудового распорядка в организации.
  3. за невыполнение плановых показателей трудовой деятельности;

Лишение премии не предусмотрено текущим трудовым законодательством в качестве меры дисциплинарного взыскания. Таким образом, любые проступки работника, прямо или косвенно связанные с нарушением трудовой дисциплины, не являются основаниями для депремирования.

Действия руководителя организации, применяющего лишение премии за прогул или опоздание, незаконны и могут быть обжалованы в судебном порядке.

Годовая премия – один из лучших способов поощрения сотрудника за высокий профессионализм в работе и достижение плановых показателей. При расчете учитывается масса нюансов, ведь работник может не полностью отработать расчетный период, находясь в это время в командировке, отпуске или на больничном.

Перед бухгалтером стоит задача правильно рассчитать размер премии и начислить ее сотруднику в установленные локальными актами организации сроки. В случае возникновения споров по поводу порядка, условий и сроков начисления годовой премии следует руководствоваться действующим законодательством.

Должен ли быть приказ при лишении премии, узнайте в статье: .

Про квартальную премию при расчете отпускных . Как оспорить лишение премии, .

Учет годовой премии

11 ноября 2021 Учет годовых премий имеет ряд особенностей, которые характерны только для таких премий.

Порядок начисления годовой премии.Годовые премии должны быть предусмотрены системой оплаты труда в организации. И либо прямо прописаны в договоре, либо в трудовом договоре должна быть ссылка не локальный нормативный акт (ЛНА), определяющий порядок расчета премий.

Обычно выплата годовой премии связана с фиксированием итогов работы компании за прошедший год.

Выплата происходит после проведения годового собрания акционеров (участников) общества.

Порядок начисления премии в компании может предусматривать учет стажа работы, а также условия изменения суммы премии в зависимости от прописанных факторов, например нарушения правил трудового распорядка. Но это не обязательное условие. В тех случаях, когда год отработан сотрудником не полностью, премия рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени.

В бухгалтерском учете годовые премии за трудовые результаты отражаются на счетах затрат. Корреспонденция счетов – Дебет 20 (23, 26, 44) Кредит 70.

Если годовая премия не связана с трудовыми достижениями (выплачивается за счет прибыли компании), целесообразна бухгалтерская проводка: Дебет 91.02 Кредит 70. в среднем заработкеГодовые премии учитываются в среднем заработке следующим образом: в средний заработок включается только одна премия за год, предшествующий случаю, для которого рассчитывается средний заработок.

Это может быть отпуск, командировка, некоторые другие случаи. Правила учета премий для расчета среднего заработка определены в Постановлении № 922 от 24.12.2007. Бывают случаи, когда средний заработок рассчитывается раньше, чем начисляется и выплачивается годовая премия.

В таких случаях средний заработок необходимо пересчитать.

Примеры расчета годовой премииПример 1 Расчет годовой премииПредположим, что согласно положению о премировании в организации в расчет годовой премии берется фиксированная величина — размер оклада. При исчислении премии учитывается процент выполнения плана продаж. Если процент выполнения плана менее 90% — премия не выплачивается.

При выполнении плана продаж на 90 – 99,9 %% премия начисляется в размере 50 % от оклада. Оклад сотрудника 40 000,00. Процент выполнения плана продаж — 95%. Расчет премии40 000,00 * 50% = 20 000,00 Пример 2.Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов.В компании согласно Положению о премировании при расчете годовой премии учитывается стаж работы в компании (установлены соответствующие коэффициенты) и дополнительные коэффициенты, порядок расчета которых также установлен в Положении о премировании.

База начисления – оклад сотрудника (30 000,00).

Сотруднику Кузнецову В.А., проработавшему 3,5 года коэффициент за стаж – 1,5. Дополнительный коэффициент (за привлечение клиентов) – 0,5. Установлен лимит премии на подразделение в размере 100 тысяч рублей.

Определить Премию Кузнецова В.А., если при расчете премий по подразделению без учета лимита общая сумма премий в подразделении составила бы 240 тыс. рублей. Расчет премии1. 30 000 * (1,5 + 0,5) = 60 000,00 – премия без учета лимита 2. 60 000 / 240 000 * 60 000 = 15 000,00 – премия с учетом лимита.

Пример 3 при начислении отпускныхРаботник использовал отпуск с 13.05.2019. Расчетный период — с 01.05.2018 по 30.04.2019. В этом периоде выплачены 2 годовые премии — в мае 2018 за 2017 год и в апреле 2021 за 2018 год по 40 тысяч рублей.

Работник находился в очередном оплачиваемом отпуске в июне 2018 года (28 дней). В декабре 2018 болел 6 дней. Определить, какие премии и в каком размере должны были быть учтены при расчете отпускных. Расчет 1. В расчет должна браться только одна годовая премия за 2018 года (премия за 2017 год вообще не учитывается, т.к.

можно брать только одну премию за предыдущий год). 2. Годовую премию нужно пересчитать пропорционально рабочему времени, т.к. год отработан не полностью. Отработано только 213 дней из 249 по производственному календарю.

В расчет среднего заработка войдет 40 000,00 / 249 * 213 = 34 216,87 Налогообложение годовой премииГодовая премия за трудовые результаты облагается страховыми взносами.

С нее удерживается НДФЛ. В целях налога на прибыль, начисление годовой премии отражается в периоде ее начисления.

Например, годовая премия по итогам 2018 года, начисленная в апреле 2021 года, уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль за 1 полугодие 2021 года. в программе 1С Бухгалтерия 8 ред.

3.0 смотрите в видео:

Как рассчитать премию сотрудника от оклада

Автор статьиВиктория Ананьина 2 минуты на чтение7 363 просмотровСодержание Сегодня для стимуляции сотрудников многие компании используют системы премирования. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как правильно рассчитать премиальную выплату от оклада сотрудника?

Ответ на этот вопрос читайте далее.Трудовое законодательство не ставит перед собой задачи обязать работодателя выплачивать своим сотрудникам премии. Однако, оно и не запрещает такого рода стимулирование.Важно!

Вполне правомерно руководство организации может отказаться от выплаты премий своим сотрудникам, поскольку начисление премиальных выплат – это не обязательство, а личное дело работодателя.Именно поэтому возможность выплат каждый работодатель фиксирует самостоятельно. На ряду с этим руководство организации вправе самостоятельно устанавливать размер премий.

Для этих целей предусмотрены внутренние локальные акты, коллективные договора или же трудовые договора.

В этой документации так же должно быть прописано, когда и при каких обстоятельствах сотруднику положена премиальная выплата.

Нередко руководители организации предусматривают выплату премий в день выдачи заработной платы.Чтобы выплата премий сотрудникам была законной, после ее расчета необходимо издать приказ о ее начислении. Для этого могут использоваться два типа приказов:

  • Если премировать решено одного сотрудника – форма N Т-11;
  • Если премированию подлежит группа лиц используют форму N Т-11а.

Но никто не запрещает работодателю использовать собственные формы для оформления данного приказа.Читайте также статью ⇒ На равне с возможностью произведения стимулирующих выплат и их размером, руководители компаний могут выбирать любой из возможных типов премирования, что так же указывается в в вышеперечисленной нормативной документации.Итак, выделяют несколько основных типов премирования: (нажмите для раскрытия)

  • Единовременное – выплачивается единоразовая сумма по какому-либо событию или обстоятельству.

  • Годовое – выплата производится единожды в год;
  • Помесячное – выплата премии производится ежемесячно;
  • Поквартальное – премию выплачивают раз в квартал;

Выплата премий сотрудникам может производиться, как по зависящим от работы причинам, так и независимо от количества проделанной работы.Выплата премиальных денежных средств в большинстве случаев происходит по двум сценариям: премия начисляется в процентах от оклада ежемесячно или же раз в год.Зачастую месячная премия предусматривает сумму, рассчитываемую в процентном соотношении от размера оклада. Сам процент от заработной платы, в котором предполагается начислять премию работникам, прописывается в трудовых нормативных документах.Процедура расчетов ежемесячной выплаты заработной платы сотрудникам с учетом премии от оклада выглядит следующим образом:

  • Если работник работал все дни, то для расчета берётся целый оклад. Если же сотрудник пропустил по причине болезни или отпуска несколько дней, то пропорционально рассчитывается заработная плата за отработанный период.
  • Чтобы определить размер выплаты заработка и премии, необходимо из суммы, полученной результате действий казанных в пункте 4, вычесть размер НДФЛ и размер ранее выплаченного аванса.
  • Далее складываются размеры оклада и полученной в предыдущем расчете премии.
  • Далее из итога, полученного в пункте 4, вычисляют размер НДФЛ. Для этого полученную сумму умножают на 13% или на 30% в зависимости от того, является сотрудник резидентном или нет.
  • Затем прописанный в договоре процент умножается на получаемый в этом месяце размер оклада, в результате чего получается размер премии.
  • Полученную в предыдущем расчете сумму умножают на районный коэффициент, если таковой используется на предприятии, в результате чего получают сумму начисленной заработной платы и премии. Если же районный коэффициент не предусмотрен, то суммой выплаты будет являться сумма из предыдущего расчета.

Для наглядности предоставим пример расчета ежемесячно премии от оклада и суммарной выплаты за месяц далее.Для начала обозначим условия расчета выплат за июнь 2021 года.

Для Кротова М.М., у которого рабочая неделя составляет 40 часов (8 часов в день), размер оклада по трудовому договору составляет 20 000 рублей и им же предусмотрена премия в размере 10% от оклада. При этом Кротов М.М. не является резидентом страны, а районного коэффициента на территории нахождения предприятия не предусмотрено.

Так же в данный сотрудник болел в течение 5 дней, брал отгул на 4 часа и получал аванс в размере 10 тысяч рублей.Приступим к расчетам:

  • Итак, в первую очередь рассчитаем размер получаемой заработной платы данного сотрудника в июне (20 рабочих дней, 159 рабочих часов):

Стоимость одного рабочего часа в июня для Кротова М.М.: 20 000 рублей : 159 часов = 125,79 рублей/часКоличество отработанных Кротовым М.М часов в расчетном периоде: 159 часов – (5 дней * 8 часов + 4 часа) = 115 часовРазмер оклада в расчетном периоде: 115 часов * 125,79 рублей/час = 14 465, 41 рубля

  • Рассчитаем премию за июнь для данного сотрудника:

14 465,41 рубля * 10% = 1446,54 рубля

  • Вычислим размер начисляемой выплаты:

1446,54 рубля + 14 465,41 рубля = 15 911, 95 рублей

  • Рассчитаем размер удерживаемого налоговым агентом НДФЛ:

15 911, 95 рублей * 30% = 4773, 59 рубля

  • Сумма выплаты на руки составит:

15 911, 95 рубля – 10 000 рублей – 4773,59 рублей = 1 138, 36 рубля.Процедура расчета годовой и квартальной премии от оклада мало чем отличается от процедуры расчета месячной премии от оклада.

Так, первоначально рассчитывается общий заработок сотрудника за этот период работы, а от него берётся фиксированный процент, это и будет являться размером премии.Важно!

Выплата ежеквартальной премии производится в следующий за кварталом месяце, выплата же годовой премии производится, как правило, в конце года.Далее рассмотрим пример расчёта годовой премии от оклада.Условия нашего примера оставим такими же, однако, предположим, что сотрудник Кротов М.М работал исправно весь год, не уходя в отпуск, и только в июне болел в течение 5 дней и брал отгул на 4 часа.

Изменится лишь одно – премия в размере 10% начисляется один раз в год.Итак, рассчитаем размер премии от оклада за год:

  • Рассчитаем годовой оклад:

20 000 рублей * 11 месяцев + 14 465, 41 рубля = 234 465,41 рубля

  • Рассчитаем размер премии:

234 465,41 * 10% = 23 446,54 рубля

  • Рассчитаем размер НДФЛ, удерживаемый из премии:

23 446,54 рубля * 30% = 3 048, 05 рубля

  • Рассчитаем сумму премиальной выплаты на руки:

23 446,54 рубля – 3 048, 05 рубля = 20 398,51 рубля.Годовую премию, как правило, выдают в декабре, поэтому размер суммарной выплаты премии и заработной платы в декабре составит:20 000 рублей * 70% + 20 398, 51 рубля = 34 398, 51 рубляЧитайте также статью ⇒ Вопрос N1: Добрый день! Хотелось бы узнать, как расчитывать премию, при расчете заработной платы от выработки готового продукта.

(нажмите для раскрытия)Ответ: Здравствуйте! Расчёт премии в процентах заработной платы от выработки предполагает такой же принцип расчета, что и представленный в данной статье. То есть размер заработной платы, начисленной от выработки, умножается на процент премии.

Следует обратить внимание, зачастую при таком варианте начисления заработной платы, работодатель устанавливает фиксированную сумму премиальной выплаты за выработку продукта в определённом объёме, а не процентную ставку от заработной платы. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги

Годовая премия

Важное 07.11.2017 Многие организации и предприятия назначают своим сотрудникам выплату определенного размера денежного вознаграждения по итогам года. Премия — выплата стимулирующего характера (ч.

1 ст. 129 ТК РФ), которая начисляется за достигнутые результаты в работе. Таким образом, премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования.

Порядок выплаты годовой премии (премии по итогам работы за год) организация может прописать в:

  1. трудовом договоре;
  2. отдельном локальном документе (например, в Положении об оплате труда, Положении о премировании и т. п.);
  3. приказе на выплату премии.
  4. коллективном договоре;

Основанием для начисления премии является приказ руководителя о поощрении сотрудника (форма № Т-11) или группы сотрудников (форма № Т-11а).

Порядок начисления и выплаты премий в учреждении должен быть детально регламентирован, включая определение и оценку показателей премирования.

Для этого нужно разработать внутренний локальный нормативный акт «Положение о премировании» в виде самостоятельного документа или в качестве приложения к Положению об оплате труда.

Система премирования должна быть понятной для персонала учреждения, каждый должен знать, за что и на каком основании получает премию.

Все условия премирования, размеры премий, периодичность, источники финансирования необходимо отразить в Положении о премировании. Типовая форма этого документа законодательством не утверждена, учреждение разрабатывает его самостоятельно (с учетом уставной деятельности).

Итак, Положение о премировании, разработанное комиссией либо руководителем и предъявленное коллективу для ознакомления является нормативным актом предприятия. Документ является локальным актом, что позволяет включать позиции, максимально отражающие специфику деятельности предприятия. Трудовое законодательство определяет премиальные выплаты как стимулирующие, являющиеся частью заработной платы работника (ст.

129 ТК РФ). Особенность назначения премии состоит в необходимости определения показателей, дающих право на поощрительную выплату. При этом в Положении о премировании устанавливаются основные условия начисления премий. Для исполнения условий премирования, проверки соответствия лиц требованиям и произведения расчета на предприятии назначается ответственное лицо или комиссия.

Практика показывает, что конечное принятие решения по назначению годовой премии входит в обязанности руководителя.

Размер премиального вознаграждения определяется в зависимости от порядка, определенного в Положении о премировании.

На предприятии могут быть установлены различные варианты начислений:

  1. платеж с учетом коэффициента в зависимости от стажа работы на предприятии.
  2. платеж без учета дополнительных условий в размере оклада или фиксированного процента от суммы при соответствии показателям назначения премии.
  3. сумма, рассчитанная по коэффициенту трудового участия (КТУ) при премировании коллективов цехов, бригадных подрядов.
  4. выплата по среднему заработку пропорционально отработанному в течение года времени.

Основанием для выплаты премии сотрудникам служит приказ.

В кадровом документообороте используется форма приказа № Т-11 для премирования одного сотрудника или № Т-11а при поощрении группы лиц.

Документы из альбома унифицированных форм не являются обязательными к применению с 2013 года, но продолжают использоваться как наиболее оптимальные бланки для ведения первичного учета.

С данными приказа работник должен ознакомиться под роспись.

В учете используют ведомости:

  1. Платежной формы Т-53. Используется при выдаче премии наличностью в межрасчетный период, при выплате которой НДФЛ взимается в общей сумме начислений.
  2. Расчетно-платежной формы Т-49. Используется для размещения данных о начислении и выдаче сумм. Является наиболее оптимальной формой для выплаты премий наличными деньгами.
  3. Расчетной формы Т-51. Используется при перечислении премии на зарплатную карту работника.

Все ведомости составляются в единственном экземпляре, подписываются должностными лицами и работников при получении наличности. Документы, связанные с выдачей заработной платы или приравненных к ней платежей, необходимо хранить длительное время (75 лет) в связи с использованием данных для назначения пенсий. Сроки выплат заработной платы и ее частей (премии) установлены новой редакцией ст.

136 ТК РФ. Вступившая в силу 03.09.2016 измененная статья определяет срок выплат вознаграждений работникам в течение 15 дней после начисления. Работодатели имеют право установить любую дату для начисления премий:

  1. День, установленный после сдачи годовой отчетности.
  2. Последний рабочий или календарный день года одновременно с начислением заработной платы.
  3. Дату, назначенную после принятия внутренней отчетности учредителями.

В пояснениях Минтруда к новой редакции ст. 136 ТК РФ, размещенные на официальном сайте Министерства, отмечено, что работодатели могут самостоятельно определять срок выплат с закреплением порядка в коллективном договоре, Положении о премировании или приказе.

Трудовое законодательство не будет нарушено, если в локальных актах закрепить положение об установке срока начисления премий приказом.

После начисления премии в установленную дату выплата производится в течение 15 дней.

На работодателя, нарушившего срок выплат работникам после начисления, налагается административный штраф. Бухучет годовых премий зависит от того, когда их выплачивают согласно внутренним документам (например, Положению о премировании).

Если выплата премии происходит в следующих за отчетным периодах при достижении соответствующих показателей (условий) в отчетном году, организация в отчетном году признает оценочное обязательство.

Это следует из ПБУ 8/2010. Сделайте одну из двух проводок: Дебет (23, 25, 26…) Кредит субсчет

«Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год»

– произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год; Дебет Кредит «Оценочное обязательство на выплату вознаграждений по итогам работы за год» – произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год за счет чистой прибыли. В остальных случаях порядок отражения годовых премий в бухучете зависит от того, из каких источников их выплачивают:

  1. за счет расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99);
  2. за счет чистой прибыли.

При начислении премии по итогам года надо сделать одну из двух проводок: Дебет (20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 08) Кредит – начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности; Дебет Кредит – начислена премия за счет чистой прибыли. Записи с использованием счета следует делать независимо от того, направлена на выплату премии прошлых лет или текущего года (в т.

ч. прибыль по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев).

Дело в том, что отражать подобные расходы с использованием счета нельзя. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета .

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет ). Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на сумму премии по итогам работы за год начислите:

  1. взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
  2. взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;

Данное правило применяется независимо от того, предусмотрена премия трудовым договором или нет. Сумма годовой премии входит в налоговую базу по НДФЛ.

Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена. В целях расчета НДФЛ премии, начисленные за период работы более месяца (в т.

ч. годовые), нельзя отнести к расходам на оплату труда. Такой вывод можно сделать на основании пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нем говорится, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход.

А указанные премии начисляются за период, превышающий один месяц.

Следовательно, в этом случае датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет сотрудника) премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Проводку по удержанию налога надо сделать в момент выплаты премии. Если премия выплачивается за счет расходов по обычным видам деятельности организации, то включите ее в расходы по налогу на прибыль при соблюдении следующих условий:

  1. премия предусмотрена трудовым договором;
  2. премия выплачена за трудовые показатели.

Если годовая премия выплачивается за счет чистой прибыли, то налоговую базу по налогу на прибыль она не уменьшает.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+