Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Расчет коммандировки для сотрудников работающих по графику

Расчет коммандировки для сотрудников работающих по графику

Расчет коммандировки для сотрудников работающих по графику

Как рассчитать командировочные в 2021 году

  1. Командировочные

Командировочные — это сумма суточных и средней заработной платы, начисляемой на период работы сотрудника в месте командировки. Отправляя работника в поездку, ему надо выдать аванс — на оплату проезда, аренду жилья и иные расходы. Кроме того, пока работник выполняет свои обязанности в другой местности, за ним сохраняется средняя заработная плата.

Все вместе — это расходы на поездку.

О том, как рассчитываются командировочные на калькуляторе и без него и какие нюансы надо учитывать бухгалтеру, — в материале PPT.ru. Заработок за 12 месяцев руб. Количество отработанных дней за 12 месяцев Продолжительность командировки в днях Размер суточных в организации руб. Размер командировочных Средний дневной заработок Размер суточных к выдаче 0 0 0 Понятие «командировочные» раскрывается в .

Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства. Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916. Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

Онлайн-калькулятор командировочных в 2021 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате.

Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2021 году. Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке.

Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке.

Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс.

Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше. Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.

Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник.

Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке. Указываем в третьей строке количество дней командировки. В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации.

Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).

Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2021 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе: Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

Произвести расчет командировочных в 2021 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:

  1. сложить полученные цифры.
  2. определить средний заработок для расчета командировочных;
  3. уточнить размер суточных;

Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2021 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает.

Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.

Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2021 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2021 году вручную?

Для этого следует:

  • Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
  • Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
  • Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути ( и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
  • Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.

Рассмотрим конкретный пример. Менеджер по продажам Глушко Е.П.

отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня. Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.

В компании Глушко работает с 09.01.2021.

За это время сотрудник не брал отпуск и не болел, а его зарплата составляла 30 000 рублей.

Используя производственный календарь, определяем, что количество отработанных им дней составляет 55.

За январь-март менеджер получил 90 000 рублей. Среднедневной заработок у него будет: 90 000 рублей / 55 дней = 1636 рублей. Командировка длится 4 дня, и все они рабочие. Значит, компенсируемая ему заработная плата составит 4 дня × 1636 рублей = 6544 рубля. Общая сумма командировочных Глушко равна 2800 рублей + 6544 рубля = 9344 руб.

Общая сумма командировочных Глушко равна 2800 рублей + 6544 рубля = 9344 руб. Работник направлен в командировку в первый рабочий день. В этом случае для расчетов используется установленный договором оклад и количество рабочих дней в месяце.

Поездка длится один день. Согласно п.

11 Постановления Правительства № 749, за однодневные поездки не положены суточные и иные гарантии. Но списать расходы, документально подтвержденные и обоснованные, работодатель имеет право (Письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/40892). Как уточняется в Письме Минфина России от 02.10.2017 № 03-15-06/63950, страховые взносы на такие суммы начислять не надо.

Командированный работник раньше работал по совместительству, а теперь переведен в штат.

В этом случае необходимо учитывать весь период работы, в том числе когда сотрудник считался совместителем. Единственное исключение — в ЛНА указано, что для подсчета командировочных надо использовать период с даты зачисления в штат. В компании предусмотрена доплата до оклада.

Если поездка должна оплачиваться не меньше, чем сумма оклада за указанный период, необходимо сравнить командировочные, рассчитанные исходя из среднедневного заработка, и их размер, исходя из установленного оклада. Если первая сумма меньше, доплатить разницу.

В организации ведется суммированный расчет рабочего времени. Бухгалтеру тогда надо использовать не среднедневной, а среднечасовой заработок. Можно ли компенсировать расходы на питание во время командировки?

Питание сотрудник организует за свой счет, т. к. расходы на эти цели не предусмотрены ни в трудовых нормах, касающихся служебных поездок, ни в налоговом законодательстве, определяющем право налогоплательщика списать расходы на производство (). Работник находился в заграничной командировке.

В таком случае его расходы в валюте следует пересчитать в рубли на дату выдачи подотчетных сумм (), а при наличии справки о курсе валют из банка — на дату обмена (Письмо Минфина России от 03.09.2015 № 03-03-07/50836).

Кроме того, важно, чтобы документы, которые предоставит подчиненный, были переведены на русский язык.

На основании работодатель обязан компенсировать:

  1. расходы на проезд, в том числе до места назначения и обратно, поездки на такси и ином общественном городском транспорте в ином населенном пункте;
  2. иные расходы, произведенные с разрешения и ведома работодателя, например, на оформление визы, добровольное страхование, аренду транспорта, посещение различных мероприятий, приобретение конкретной продукции во время командировки.
  3. траты на аренду жилого помещения;

Главное правило бухгалтера — все вышеназванные расходы должны быть документально оформлены.

Без квитанций, чеков, билетов работнику нельзя ничего возместить. Это предусмотрено налоговым законодательством и нормами о бухучете.

Подтверждаются, в первую очередь, проезд, приобретение визы, проживание.

Если проездных документов и документов на проживание нет, работник может предоставить служебную записку, путевой лист, иные бумаги, на основании которых сможет вернуть потраченные деньги. Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Служебная командировка

24 декабря 2021 – это поездка работника по распоряжению руководителя предприятия, объединения, учреждения, организации на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы.Основной нормативной базой, регламентирующей отношения работодателя по отношению к командировочному сотруднику, является 24 глава Трудового кодекса РФ, содержащая пункты о том, что такое командировка, о гарантиях и компенсациях при служебных поездках.Из приведенного выше определения вытекают следующие условия, при соблюдении которых та или иная поездка может считаться служебной командировкой:

  1. поездка работника должна состояться в другой населенный пункт, а не по месту постоянной работы;
  2. выполнения служебного поручения;
  3. в поездку направляется работник предприятия. То есть физическое лицо должно состоять в трудовых отношениях и работать по трудовому договору;
  4. поездка осуществляется по распоряжению руководителя предприятия для
  5. поездка ограничивается определенным сроком;
  6. поручение выполняется вне места постоянной работы работника;
  7. работник не выполняет свою работу в пути, и его работа не носит разъездной характер.

Кроме этого, служебными командировками считаются также поездки работников по распоряжению руководителя головного предприятия в филиал (из одного филиала в другой) или наоборот (при условии, что филиалы предприятия или головное предприятие и филиал находятся в разных населенных пунктах).Служебной командировкой нельзя считать:

  1. поездку сотрудников, чья трудовая деятельность носит разъездной характер.

    То есть служебными командировками не являются периодические поездки сотрудников, связанные с основной работой, но носящей разъездной характер;

  2. плановые и внеплановые.
  3. поездку сотрудников, чья трудовая деятельность на предприятии не закреплена трудовым договором.
  4. поездку сотрудников, чья трудовая деятельность происходит постоянно в пути;
  5. Также рабочие поездки делятся на:
  6. одиночные и групповые;
  7. краткосрочные и длительные командировки;

Срок служебной командировки определяется самим работодателем и зависит от сложности и объема выполняемого задания, а также иных обстоятельств, от которых может зависеть исполнение поручения. То есть предельный срок командировки не установлен.Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки – дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.

Сотруднику, находящемуся в поездке для выполнения служебного задания, гарантируется:

  1. сохранение рабочего места и должности;
  2. сохранение средней заработной платы за все рабочие дни недели по графику работы на постоянном месте службы, плюс оплата за выходные дни в двойном размере;
  3. компенсация командировочных расходов.

Гарантии и компенсации при служебных командировках регулируются Российским законодательством и прописаны в Положении о командировках, а также в статье 167 и 168 ТК.Работники имеют право на возмещение расходов и получение других компенсаций в связи со служебными командировками:

  1. расходов по аренде жилого помещения;
  2. расходов, связанных с проживанием (например, суточные за время пребывания в командировке);
  3. стоимости проезда до места назначения и обратно;
  4. иных дополнительных расходов.

На работника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени того предприятия, на которое он командирован.За все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы, за командированным работником сохраняется средний заработок.Заработная плата за время пребывания в командировке рассчитывается путем умножения среднедневной заработной платы работника на количество рабочих дней командировки (в том числе дней пребывания в пути).

Расчет среднего заработка производится независимо от режима работы исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течении которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1 по 30 (31) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28 (29) число включительно).

При расчете среднего заработка из расчетного периода должны быть исключены следующие периоды:

  1. когда работник не имел возможности выполнять работу из-за простоев по вине работодателя или причинам, не зависящим от него и работодателя, из-за забастовки, но при этом в ней не участвовал;
  2. когда работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  3. когда работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  4. когда в соответствии с законодательством РФ за работником сохранялся средний заработок, за исключением перерывов для кормления ребенка;
  5. в других случаях, при которых работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее в соответствии с законодательством.

Перед направлением в командировку сотрудник должен дать согласие или отказ на поездку в письменной форме, предварительно ознакомившись с целями и сроками служебного задания.Командировка сотрудника должна быть документально оформлена. Для признания командировки действительной необходимо оформить:

  1. отчет о проделанной работе;
  2. авансовый отчет.
  3. служебное задание;
  4. командировочное удостоверение;
  5. распоряжение о направлении сотрудника в командировку;

При этом согласно новым правилам командировочной поездки достаточно оформить приказ (распоряжение) о направлении сотрудника в командировку.

Необходимость в оформлении командировочного удостоверения и служебного задания отпала.

Служебные командировки: оплата труда

Фото Бориса Мальцева, Кублог За время командировки сотруднику начисляется оплата по среднему заработку.

Но если он возвращается из поездки, например, в субботу, то за время, проведенное в дороге, он должен получить двойную оплату. Так считает Минтруд. Период командировки оплачивается не так, как обычная работа, а по среднему заработку (ст.

167 ТК РФ). Сам расчет среднего заработка приведен в статье 139 ТК РФ, а также в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922. А особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Положением, утв.

Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение о служебных командировках).

Пункт 9 Положения о служебных командировках гласит, что средний заработок за период нахождения работника в командировке и за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, определенному в командирующей организации. Обратите внимание, что оплате по среднему заработку подлежит и время нахождения сотрудника в пути.

Обратите внимание, что оплате по среднему заработку подлежит и время нахождения сотрудника в пути.

Нередко дни отъезда работников в командировку и дни прибытия из нее приходятся на выходные или нерабочие праздничные дни. Например, сотрудник уезжает в командировку в воскресенье, чтобы с понедельника приступить к работе. Или возвращается из служебной проездки в субботу.

Возникает вопрос: как оплачивать время, проведенное в дороге?

И нужно ли вообще его оплачивать?

Сразу отметим, что мнения чиновников из разных ведомств разделились. Так, специалисты Роструда считают, что если сотрудник возвращается из командировки в выходной день, то этот день не должен оплачиваться вовсе.

Такая позиция приведена в Письме от 20.06.2013 № ПГ/5136-6-3. Ссылаются при этом на вышеприведенный пункт 9 Положения о среднем заработке, добавляя, что сохранение среднего заработка за дни нахождения в пути, приходящиеся на выходные дни, Положением не предусмотрено.

А статья 153 ТК РФ, которая регулирует порядок оплаты труда в выходной день, по мнению Роструда, применяется только в том случае, когда командированный работник привлекается к работе в выходной день.

Есть судебные решения, которые согласны с данным выводом.

Примером тому является Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 14.06.2012 по делу № 33-2379/2012. Суд посчитал, что оснований выплачивать зарплату в двойном размере за время, проведенное в пути в выходной день, не было, поскольку отсутствовал факт привлечения работника к работе в выходные дни.

Однако у чиновников из Минтруда противоположная позиция.

Они считают, что время в пути, приходящееся на выходной день, должно оплачиваться согласно статье 153 ТК РФ по «двойному тарифу». Вместо двойной оплаты работник может взять отгул (без содержания), тогда дорога в выходной день будет оплачиваться по «одинарному тарифу». Данная позиция приведена в Письмах от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415 и от 25.12.2013 № 14-2-337.
Данная позиция приведена в Письмах от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415 и от 25.12.2013 № 14-2-337. Мнения разделились, а мы в данном случае согласны с Минтрудом.

Приведем аргументы. Время отдыха — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению (ст. 106 ТК РФ). Очевидно, что если день отъезда или приезда из командировки приходится на выходной день, то сотрудник не может использовать свой выходной для полноценного отдыха. В таком случае выходной день приравнивается к рабочему, а работник считается привлеченным к работе в выходной день.

Следует отметить, что в большинстве случаев суды разделяют такую позицию (Апелляционное определение Иркутского областного суда от 16.07.2015 по делу № 33-5998/2015, Красноярского краевого суда от 15.10.2014 по делу № 33-10015/2014, Кировского областного суда от 24.07.2014 по делу № 33-2335/2014, Самарского областного суда от 11.08.2014 по делу № 33-7832, Московского городского суда от 28.08.2012 по делу № 11-14545/2012, Кассационное определение Саратовского областного суда от 14.07.2011 по делу № 33-3776/11). В свою очередь возникает следующий вопрос: если работник получает оплату в соответствии с окладом, то что удваивать? Нужно ли оплатить в размере двойной часовой ставки все часы нахождения в пути в выходной день или же следует выдать работнику двойную дневную ставку за весь день отъезда/приезда независимо от количества проведенных в дороге часов?

Опять же, время пути может приходиться и на ночное время суток. Означает ли это, что в двойном размере нужно оплачивать и ночное время в пути? К сожалению, нормативные документы этот момент не регулируют, а официальных разъяснений по данному вопросу все еще нет.

Есть лишь позиции некоторых судов, согласно которой время пути, приходящееся на два выходных дня, нужно оплачивать по двойному дневному окладу за каждый выходной (независимо от фактического количества проведенных в пути часов). Она выражена в Апелляционном определении Самарского областного суда от 11.08.2014 по делу № 33-7832, Кассационном определении Саратовского областного суда от 14.07.2011 по делу № 33-3776/11. Данная позиция кажется нам не совсем справедливой, ведь тогда получается, что два сотрудника получат одинаковую оплату, но один из них при этом выехал в командировку, допустим, утром в воскресенье, а другой – поздним вечером воскресенья.

Первый сотрудник фактически «потратил» на служебные цели весь день, а второй, проведя весь выходной по своему усмотрению, «потратил» на служебные цели только ночь. А Тюменский областной суд в Апелляционном определении от 18.04.2012 по делу № 33-1500/2012 и вовсе заявил, что труд командированного работника в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается по правилам ст.

153 ТК РФ, но оплата при этом производится в двойном размере исходя из среднего заработка.

Но подобные выводы среди судов редкость. Как видим, точного порядка нет, следовательно, компания может воспользоваться правом, установленным частью второй статьи 153 ТК РФ. Согласно ней конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Считаем, что компания может сама определить порядок расчета оплаты за время в пути, приходящееся на выходной или праздничный день. Выбранный порядок следует закрепить в своем локальном нормативном акте.

Учитывая противоречивость позиций чиновников по вопросу оплаты времени в пути, приходящегося на выходной день, возникают опасения по поводу включения «двойной оплаты» в расходы при налогообложении прибыли.

Однако опасаться не стоит. Чиновники разрешают учитывать при налогообложении прибыли затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни.

Правда, при условии, что правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни. Такую позицию можно увидеть в Письмах Минфина РФ от 11.08.2014 № 03-03-10/39800, от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862, ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564.

Бывает так, что по окончании рабочей недели работник остается на выходные, потому что с понедельника он продолжит выполнять порученное ему служебное задание. Оплачивается ли время, приходящееся на такие выходные? Нет, если в эти дни он не привлекался к работе. Такой вывод следует из пункта 5 Положения о командировках, согласно которому оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

Такой вывод следует из пункта 5 Положения о командировках, согласно которому оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации. Согласно статье 153 ТК РФ в двойном размере оплачивается непосредственно работа в выходной день. Возможно, у кого-то возникнет вопрос: почему статья 153 ТК РФ в данном случае не применяется, тогда как время в пути, приходящееся на выходной день, оплачивается по данной статье?

Дело в том, что выходные сотрудник может использовать в личных интересах (пойти в театр, к родственникам или друзьям, если они там имеются и т.п.), а нахождение в поезде, самолете или автобусе не дает ему выбора в проведении времени.

В судебной практике имеются решения, которые подтверждают данный вывод.

Например, из Апелляционного определения Омского областного суда от 24.06.2015 по делу № 33-3937/15 следует, что для оплаты труда за выходные дни, включенные в период командировки, необходим факт привлечение сотрудника в эти дни к выполнению работы. Но зато за выходные, приходящиеся на период командировки, сотруднику положены суточные, которые, надеемся, власти не отменят.

Некоторые компании за дни командировки начисляют оплату не по среднему, а по фактическому заработку. Или осуществляет доплату до оклада сотрудника. Такой вариант хотя и не вполне корректен, но допустим.

Главное, чтобы фактический заработок за период командировки не оказался меньше среднего заработка, ведь иначе права работника окажутся нарушенными. Чтобы этого не произошло, лучше при каждой командировки сравнить два значения зарплаты: первое — по среднему заработку, второе — по фактическому.

И если первое значение не больше второго, можно оплачивать командировку исходя из оклада. Причем всю сумму фактического заработка компания сможет учесть в расходах при налогообложении прибыли. Чиновники ничего не имеют против этого (Письма Минфина РФ от 28.04.2014 № 03-03-06/1/19699, от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756, УФНС России по г.

Москве от 04.02.2008 № 20-12/009705). Правда, такой порядок должен быть предусмотрен в локальном нормативном акте, в трудовом или коллективном договоре.

«» :

  1. , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Оплата командировки в нестандартных ситуациях

Вы здесь Опубликовано 2007-06-03 08:13 пользователем HRTrud «Главная книга», 2008, N 22 (Сложные случаи расчета среднего заработка и определения размера выплат за время командировки) Практически все бухгалтеры сталкиваются с расчетом выплат за командировки, включая расчет среднего заработка. А ведь в определенных случаях он вызывает затруднения. В предлагаемом материале мы с учетом требований Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (далее — Положение N 749), действующего с 25 октября этого года, разберем наиболее сложные ситуации на примерах.

——————————— Утверждено Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749.

Оплачиваемые за время командировки дни Первый вопрос, возникающий у бухгалтеров: за какие дни командировки сохранять средний заработок работнику — за рабочие дни по графику на постоянном месте работы либо за все дни или часы работы в командировке? Средний заработок должен выплачиваться сотрудникам за дни командировки, которые являются для них рабочими по графику, установленному по месту постоянной работы.

Это относится и к работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени . Такой подход нам подтвердили и в Минздравсоцразвития России.

Из авторитетных источников Ковязина Нина Заурбековна — начальник отдела трудовых отношений и оплаты труда Департамента трудовых отношений Минздравсоцразвития России «Суммированный учет рабочего времени для работника, направленного в командировку, не применяется, табель учета его рабочего времени во время командировки не ведется. Поэтому и график работы, и выходные дни у него считаются такими же, как в той организации, где он работает (см.

Положение N 749). Оплата труда такого сотрудника в командировке должна быть не меньше, чем средний заработок по основному месту работы. При этом, если рабочий день в организации, куда он командирован, совпадает с выходным днем такого работника по основному месту работы, никакой доплаты за работу в выходной день он не получает». ——————————— Пункт 9 Положения N 749.

Суммированный учет рабочего времени При расчете среднего заработка для оплаты командировки работнику, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок, рассчитываемый по формуле : ┌───────────────┐ ┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────┐ │ │ │ Сумма заработной платы,│ │ Количество часов, │ │Средний часовой│ = │ начисленная за часы, │ / │ отработанных │ (1) │ заработок │ │ отработанные в расчетном│ │за расчетный период│ │ │ │ периоде │ │ │ └───────────────┘ └─────────────────────────┘ └───────────────────┘ Средний заработок за время командировки рассчитывается по формуле : ┌────────────────────┐ ┌───────────────┐ ┌────────────────────────┐ │Средний заработок за│ │Средний часовой│ │ Количество часов работы│ │ время командировки │ = │ заработок │ x │по графику, приходящихся│ (2) │ │ │ │ │ на время командировки │ └────────────────────┘ └───────────────┘ └────────────────────────┘ Пример. Расчет среднего заработка при суммированном учете рабочего времени Условие Работник, которому установлен суммированный учет рабочего времени, с 17 по 21 ноября 2008 г. находился в командировке. По графику работы по месту постоянной работы за период командировки он бы отработал 48 часов.

Оклад работника составляет 15 000 руб. в месяц. Расчетный период — ноябрь 2007 г. — октябрь 2008 г. Время, отработанное в расчетном периоде, и заработная плата за расчетный период приведены в таблице. Месяц расчетного периода Количество отработанных часов Заработная плата, руб. Ноябрь 2007 г. 192 15 000 Декабрь 2007 г.
Ноябрь 2007 г. 192 15 000 Декабрь 2007 г.

144 15 000 Январь 2008 г. 144 15 000 Февраль 2008 г. 192 15 000 Март 2008 г. 120 15 000 Апрель 2008 г. 144 15 000 Май 2008 г. 192 15 000 Июнь 2008 г.

192 15 000 Июль 2008 г. 120 15 000 Август 2008 г. 144 15 000 Сентябрь 2008 г. 120 15 000 Октябрь 2008 г.

192 15 000 Итого: 1896 180 000 Решение 1. Рассчитываем средний часовой заработок работника по формуле (1): 180 000 руб. / 1896 ч = 94,94 руб/ч. 2. Рассчитываем средний заработок работника за время командировки по формуле (2): 94,94 руб/ч x 48 ч = 4557,12 руб.

——————————— Пункт 13 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв.

Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922). Пункт 13 Положения N 922. Выходные дни во время командировки Работодатель, направляя работника в командировку, может дать ему письменное распоряжение о работе в выходной или нерабочий праздничный день.

В этом случае необходимо соблюсти общий порядок привлечения к работе в такие дни. В большинстве случаев нужно получить письменное согласие работника на это .

Тогда возникает вопрос: как оплачивать работу в командировке в эти дни — в размере не менее двойного среднего заработка или как работу в выходные и праздничные дни, то есть не менее чем в двойном размере часовой или дневной тарифной ставки (части оклада)? В Положении N 749 теперь прямо указано, что оплата должна производиться по тем же правилам, что и оплата работы в эти дни по постоянному месту работы . Очевидно, что средний заработок за работу в выходной или нерабочий праздничный день в командировке за сотрудником не сохраняется.

Такой позиции придерживается и Минздравсоцразвития России. К сведению Подробнее о порядке привлечения к работе в выходные и нерабочие праздничные дни, а также о расчете оплаты работы в такие дни при сдельной и повременной системе оплаты труда читайте в журнале «Главная книга», 2008, N 10, с. 21 — 26. Из авторитетных источников Ковязина Н.З.

— Минздравсоцразвития России «Работа во время командировки в выходные дни оплачивается не менее чем в двойном размере.

При этом в данном случае о двойном среднем заработке речь не идет. Минимальная двойная оплата — это двойной тариф. Но организация вправе оплачивать такую работу в двойном размере с учетом надбавок и премий».

Рассмотрим эту ситуацию на конкретном примере применительно к наиболее распространенной категории командированных — работникам, которым установлен месячный оклад. Пример. Расчет оплаты за время командировки в выходной день Условие Работник был направлен в командировку с 19 по 27 ноября 2008 г.

С его согласия по распоряжению работодателя он был привлечен во время командировки к работе на полный рабочий день в выходные дни 22 и 23 ноября. Работа в выходные дни производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

По возвращении из командировки работнику по его просьбе был предоставлен отгул 28 ноября 2008 г. Организация работает по режиму пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье. Расчетный период (ноябрь 2007 г.

— октябрь 2008 г.) работник отработал полностью. Должностной оклад работника составляет 15 000 руб. Решение 1. Рассчитываем средний дневной заработок за расчетный период : (15 000 руб.

x 12 мес.) / 250 дн. = 720 руб/д. 2. Определяем размер среднего заработка, сохраняемого за работником, за рабочие дни по графику по постоянному месту работы , то есть за 7 рабочих дней (19 — 21 ноября и 24 — 27 ноября 2008 г.), приходящихся на время командировки: 7 дн. x 720 руб/д. = 5040 руб. 3. Определяем размер дневной части оклада работника в ноябре 2008 г.

для расчета оплаты работы в выходные дни во время командировки .

Для этого оклад работника делим на количество рабочих дней по производственному календарю в ноябре 2008 г.: 15 000 руб. / 19 дн. = 789,47 руб/д. 4. Определяем размер оплаты работы в выходной день 22 ноября 2008 г.

Поскольку сотрудник работал в выходной день за пределами месячной нормы рабочего времени за месяц и не взял за этот день отгул, то за работу 22 ноября 2008 г. ему нужно выплатить двойную дневную ставку: 789,47 руб.

x 1 д. x 2 = 1578,94 руб. 5. Определяем размер оплаты работы в выходной день 23 ноября 2008 г.

Поскольку сотрудник работал в выходной день за пределами месячной нормы рабочего времени за месяц и взял за этот день отгул, то за работу 23 ноября 2008 г. ему нужно выплатить одинарную дневную ставку: 789,47 руб. x 1 д. x 1 = 789,47 руб. 6. Размер оплаты за время командировки без учета суточных и компенсации за проезд и проживание составит: 5040 руб.

+ 1578,94 руб. + 789,47 руб. = 7408,41 руб. ——————————— Статья 113 ТК РФ.

Пункт 5 Положения N 749. Пункт 9 Положения N 922.

Пункт 9 Положения N 922; п. 5 Положения N 749.

Статья 153 ТК РФ. Оплата дня выезда в командировку За работником на время командировки сохраняется средний заработок, в том числе и за дни нахождения в пути. Однако, как мы уже сказали, средний заработок выплачивается только за рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы .

При этом день выезда в командировку (день возвращения из командировки) является днем командировки . А выезд работника в командировку в выходной день, по мнению Верховного Суда РФ, следует рассматривать как работу в выходной день , поэтому такой день должен также оплачиваться как работа в выходной день .

Следовательно, если работник выезжает в командировку (возвращается из командировки) в рабочий день, то за день выезда (возвращения) ему выплачивается средний заработок. Если день выезда в командировку (возвращения из командировки) приходится на выходной день, то за этот день средний заработок работнику не выплачивается, поскольку он оплачивается как работа в выходной день.

——————————— Статья 167 ТК РФ; п. 9 Положения N 749. Пункт 4 Положения N 749. Решение Верховного Суда РФ от 20.06.2002 N ГКПИ2002-663.

Статья 153 ТК РФ; п. 5 Положения N 749. Выплаты работнику за дни командировки Выплаты, которые полагаются работнику за тот или иной день командировки, для удобства приведем в виде таблицы.

День командировки Виды выплат Средний заработок Оплата каждого часа работы не менее чем в двойном размере <*> Заработная плата по постоянному месту работы Рабочий день по графику работы по постоянному месту работы + — — Выходной день (нерабочий праздничный день) — — — Отработанный выходной день (нерабочий праздничный день) — + — День отъезда в командировку в рабочий день, если работник отработал этот день полностью — — + День отъезда в командировку в рабочий день, если работник в этот день не работал или работал неполный рабочий день + — — День отъезда в командировку в выходной день (нерабочий праздничный день) — + — День возвращения из командировки в рабочий день, если работник по договоренности с работодателем выходит на работу на полный рабочий день — — + День возвращения из командировки в рабочий день, если работник по договоренности с работодателем не выходит на работу или выходит на работу не на полный рабочий день + — — День возвращения из командировки в выходной день (нерабочий праздничный день) — + — ——————————— <*> Если работник не взял отгул.

Если работник взял отгул, то оплата работы производится в одинарном размере.

Помимо указанных выплат, работнику за каждый день командировки полагаются суточные, а также компенсация за проезд и проживание .

——————————— Статья 168 ТК; п. п. 5, 9 Положения N 749. Статья 168 ТК РФ; п. 11 Положения N 749. Средний заработок или оклад?

В некоторых организациях работникам за время командировки вместо среднего заработка выплачивается оклад. Правомерно ли это? ТК РФ устанавливает, что работнику при направлении в командировку гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой .

При этом ТК РФ не допускает снижения уровня гарантий по сравнению с предусмотренным трудовым законодательством . Поэтому, по нашему мнению, если средний заработок работника за время командировки ниже, чем его оклад, то оплачивать дни командировки исходя из оклада, а не из среднего заработка, возможно. Такой порядок оплаты времени командировки должен быть закреплен в коллективном и (или) трудовом договоре или локальном нормативном акте (например, в положении об оплате труда).

Но средний заработок, как правило, выше оклада.

И если командировка попадет на месяцы, когда оплата по окладу будет ниже, чем по среднему заработку, то дни командировки придется оплачивать все равно исходя из среднего заработка. В противном случае при проверке не избежать претензий со стороны трудинспекции.

Поэтому, чтобы в каждом случае не сравнивать, что больше — оклад или средний заработок, лучше оплачивать работнику командировку по среднему заработку.

Разъяснения, полученные редакцией в Минздравсоцразвития России, подтвердили правильность нашей позиции. Из авторитетных источников Ковязина Н.З.

— Минздравсоцразвития России «Командировка — это такая же работа, работник не может от нее отказаться. Поэтому он не должен нести в связи с этим каких-либо материальных потерь.

Во время командировки работнику гарантируется сохранение среднего заработка. Вместе с тем в положении об оплате труда можно, например, предусмотреть, что при направлении сотрудника в командировку в случае, когда средний заработок оказывается меньше, чем выплаты в соответствии с окладом, ему производится доплата до уровня заработной платы как за фактически отработанное время.

Это планируется закрепить в новой формулировке ст. 168 ТК РФ

«. Но не забудьте, что если средний заработок меньше оклада, а командировка оплачивается по окладу, то доплата до размера оклада облагается всеми «

зарплатными налогами» точно так же, как зарплата, и учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли .

Оплата времени командировки по окладу влияет впоследствии и на расчет среднего заработка.

Время такой командировки, если оно попадает на расчетный период, и выплаченная за это время сумма не исключаются при расчете среднего заработка .

Так нам объяснили в Минздравсоцразвития России.

Из авторитетных источников Ковязина Н.З. — Минздравсоцразвития России «Дни работы сотрудника в командировке включаются в расчетный период только в том случае, если работнику выплачивается не средний заработок, а обычная зарплата как за фактически отработанное время.

Ведь все периоды, когда работнику выплачивается средний заработок, из расчетного периода для расчета среднего заработка исключаются. Если сотрудник работает в командировке в выходные дни и получает за эту работу двойную оплату, ни время работы в такие дни, ни сумма оплаты для расчета среднего заработка не учитываются».

——————————— Статья 167 ТК РФ. Статьи 8, 9 ТК РФ. Пункт 1 ст.

210, п. 25 ст. 255, п. 1 ст. 236 НК РФ; п.

2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

; п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184; Письмо Минфина России от 26.09.2008 N 03-03-06/1/548.

Пункт 2 Положения N 922. Нестандартный расчетный период Может случиться, что у работника не было зарплаты и отработанных дней ни в самом расчетном периоде, ни до него.

Например, при направлении в командировку женщины, которая до этого находилась в отпуске по беременности и родам, затем в отпуске по уходу за ребенком. В этом случае средний заработок должен рассчитываться за предшествующий период, равный расчетному . Для справки Расчетный период (если иное не предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом) составляет 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, за который выплачивается средний заработок .

Поскольку бухгалтерские программы, как правило, не рассчитывают средний заработок для такого случая, это придется делать вручную. Некоторые бухгалтеры поступают следующим образом: от начала расчетного периода продолжительностью 12 месяцев отсчитывают 12 месяцев назад, потом, при необходимости, еще 12 месяцев назад и так до тех пор, пока не выходят на период, в котором у работника были отработанные дни и зарплата.

Однако это неверный расчет. Нужно взять 12 месяцев, предшествующих отпуску работницы по беременности и родам.

Из авторитетных источников Ковязина Н.З.

— Минздравсоцразвития России

«Если работник не получал зарплату больше 12 месяцев, расчеты надо производить за 12 календарных месяцев, предшествующих такому периоду»

. Пример. Расчет среднего заработка после отпуска по уходу за ребенком Условие Женщина работает в организации с 17 июня 2002 г.

С 23 августа 2005 г. на основании листка временной нетрудоспособности ей был предоставлен отпуск по беременности и родам продолжительностью 140 календарных дней. 1 ноября 2005 г. у нее родился ребенок. С 10 января 2006 г., по окончании отпуска по беременности и родам, она оформила отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.

По окончании этого отпуска она вышла на работу — 5 ноября 2008 г. С 24 по 28 ноября 2008 г. она была направлена в командировку на 5 дней. Расчетный период в организации — 12 календарных месяцев.

Должностной оклад работницы составляет 15 000 руб.

и не изменялся с 1 января 2004 г. Организация работает по режиму пятидневной рабочей недели. Решение 1. Определяем расчетный период для оплаты командировки.

Он включает ноябрь 2007 г. — октябрь 2008 г. В этот период у работницы отсутствовали отработанные дни и начисленный заработок, который учитывается при расчете.

Для расчета нужно взять 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска по беременности и родам, в которых у работницы были отработанные дни и начисленный заработок. Это август 2004 г. — июль 2005 г. Этот период она отработала полностью.

дата начала дата начала работы командировки ───────────┐ ┌──────────── 17.06.2002│ 01.08.2004 31.07.2005 22.08.2005 23.08.2005 09.01.2006 10.01.2006 01.11.2008 │24.11.2008 о─────────┼───────────┼──────────────┴────────────────────────┼──────────────────┼─────о—> └─────────┼───── ────┼─────────────┘ └────────── ──────────┘ └──────── ───────┘ │ \/ │ \/ \/ │ работа │ отпуск по беременности отпуск по уходу └───── ────┘ и родам за ребенком \/ расчетный период 2. Рассчитываем средний дневной заработок работницы за период с 1 августа 2004 г. по 31 июля 2005 г. . Для этого нужно сумму заработной платы работницы, начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, разделить на количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели в соответствии с производственным календарем (247 дн.): (15 000 руб.

x 12 мес.) / 247 дн. = 728,74 руб/д. 3. Определяем размер среднего заработка, сохраняемого за работницей на время командировки .

Для этого количество рабочих дней, приходящихся на время командировки, умножаем на средний дневной заработок: 5 дн.

x 728,74 руб/д. = 3643,70 руб. * * * Мы рассмотрели сложные случаи расчета среднего заработка для оплаты дней командировки. Надеемся, что это поможет вам избежать распространенных ошибок и облегчит расчет.

——————————— Пункт 6 Положения N 922.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+