Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Скачать 3 ндфл нулевая для ип за 2021

Скачать 3 ндфл нулевая для ип за 2021

Скачать 3 ндфл нулевая для ип за 2021

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2021 году: что сдавать


75125 Изменения: январь, 2021 года

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате. В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

  1. Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).
  2. Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения. Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД). По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется.

Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

  1. НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
  2. НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются. Титульный лист На Титульном листе необходимо указать:

  1. «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  2. По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:
  3. ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  4. Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  5. Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  6. Налоговый период указывается в соответствии с к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
  1. Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  2. В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель.

    При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности;

Раздел 1 В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  1. КБК – для НДС 18210301000011000110.
  2. Код ОКТМО;

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред.

10.10.2016 N Титульный лист На Титульном листе необходимо указать:

  1. Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется;
  2. ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  3. Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.
  4. Отчетный период – «2016». Если декларация будет подаваться за 2017 год, меняем 2016 на 2017;
  5. «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  6. Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  7. Налоговый период — «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;

В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 — если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости. Раздел 1 В разделе один необходимо лишь указать:

  1. КБК – нулевой декларации соответствует значение – 18210102020011000110.
  2. ;

Во всех остальных строках ставятся прочерки. Раздел 2 Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме.

Действующее законодательство не устанавливает ограничений по формату представления отчетности по доходам.

Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены. Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1 Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2. Титульный лист На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

  1. И количество листов декларации «3»
  2. По месту нахождения – «120» (код для ИП);
  3. ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
  4. Номер телефона
  5. Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
  6. Номер корректировки – «0»
  7. ФИО в соответствии с паспортом;
  8. Налоговый период – «34» (год);

После основного блока с информацией необходимо указать кем представляется отчетность: самим ИП или его доверенным лицом и внести сведения о представителе (ФИО и реквизиты доверенности) Раздел 1.1 В указанном разделе необходимо указать только .

Раздел 2.1.1 В разделе 2.1.1 указывается лишь признак налогоплательщика и ставку по объекту. Остальные строки отчеркиваются. Раздел 1.2 В указанном разделе необходимо указать только .

Раздел 2.2 Обратите внимание, что НК РФ не содержат указаний на то, как долго можно сдавать нулевую отчетность ИП, в связи с чем ИП может представлять ее до тех пор, пока не снимется с учета или не начнет получать доход. Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.
Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция — сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения: Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

  1. Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

  1. Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

  1. НДС;
  2. УСН;
  3. ЕСХН

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено. ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

  1. по УСН за 2016 год — до 20.01.2017г.;
  1. по НДС за 4 квартал — до 20.01.2017г.

В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.

ИП заполняют только один, первый лист, декларации. На единственном листе декларации необходимо указать:

  1. Отчетный год – 2016 или 2017;
  2. Вид документа – 1/-;
  3. Код (ОКАТО)

Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО.

Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;

  1. ОКВЭД;
  2. Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1)

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД.

Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3» В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04. При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате?

Нужно. При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

  1. Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;
  2. Приостановка операций по счетам налогоплательщика.

· 18 ноября 2021 г. · 3 апреля 2021 г. 26 февраля 2021 г.

Образец Заполнения Нулевой Декларации 3 Ндфл За 2021 Год Для Ип

» Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.Дорогие читатели!

Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:8 (800) 700 95 53ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.Это быстро и БЕСПЛАТНО!При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:8 (800) 700 95 53ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.Это быстро и БЕСПЛАТНО!При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась.

Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять. Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов. Налоговое законодательство содержит в себе специальную статью, где перечислены виды доходов и заработка, не облагаемые государственными сборами.

В ней же рассчитывается и величина налога, подлежащего оплате. Необходимость предоставления отчетности физическими лицами обусловлена нормами Налогового кодекса РФ. В различных его статьях четко прописаны обязательные случаи оформления данного документа, сроки подачи, ответственность за неподачу и прочие моменты.

Машина была продана в 2021 году, декларацию не подавал так как тогда не знал что нужно это делать, а с учета она снялась только в 2021. Соответственно только сейчас мне пришло письмо о том что нужно сдать декларацию.

Как мне ее сейчас подавать, от 2021 (года продажи авто) или от 2021 (года снятия с учета)?Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями (далее — ИП) регламентируется положениями главы 23 НК РФ.В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ, причем если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.Согласно п.

2 ст. 54 НК РФ ИП исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России.Такой порядок установлен приказом Минфина России N 86н, МНС РФ от 13.08.2002 N БГ-3-04/430

«Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»

(далее — Порядок учета).Абзацем 2 п. 2 Порядка учета определено, что данные учета доходов и расходов и хозяйственных операций используются для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), уплачиваемому ИП на основании главы 23 НК РФ.В соответствии с ранее действовавшим п. 13 Порядка учета доходы и расходы должны были отражаться в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода.

Данный пункт Порядка учета решением ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10 был признан недействующим.В своем решении ВАС указал, что положениями НК РФ закреплено право предпринимателей уменьшать налогооблагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его получением. Состав затрат при этом определяется в порядке, аналогичном установленному для исчисления налога на прибыль. Приведенная норма отсылает к положениям главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ.

Названная глава, устанавливая порядок признания доходов и расходов, закрепляет два метода — начисления и кассовый.

При этом выбор любого из них — это право организации при условии ее соответствия определенным требованиям. Таким образом, закрепление в п. 13 Порядка учета положения об обязательности применения ИП исключительно кассового метода учета доходов и расходов не соответствует п. 1 ст. 273 НК РФ.В п. 14 Порядка учета указано, что в Книге учета (раздел I Книги учета) отражаются все доходы, полученные ИП от осуществления предпринимательской деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты.В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.Стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг отражается с учетом фактических затрат на их приобретение, выполнение, оказание и реализацию.Суммы, полученные в результате реализации имущества, используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности, включаются в доход того налогового периода, в котором этот доход фактически получен.Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.Таким образом, в действующей редакции Порядка учета определение дохода кассовым методом установлено только для доходов от реализации имущества.В то же время в соответствии с п.

1 ст. 273 НК РФ.В п. 14 Порядка учета указано, что в Книге учета (раздел I Книги учета) отражаются все доходы, полученные ИП от осуществления предпринимательской деятельности без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты.В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.Стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг отражается с учетом фактических затрат на их приобретение, выполнение, оказание и реализацию.Суммы, полученные в результате реализации имущества, используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности, включаются в доход того налогового периода, в котором этот доход фактически получен.Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.Таким образом, в действующей редакции Порядка учета определение дохода кассовым методом установлено только для доходов от реализации имущества.В то же время в соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день:1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;2) передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;4) зачета встречных однородных требований;5) списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.Форма изменилась, но возможность вернуть часть средств, уплаченных в бюджет, осталась.

Теперь три группы вычетов сгруппированы. И отражать в декларации их нужно по-новому. Рассмотрим подробнее, как они распределены в Приложении 5:

  • В строке 200 суммируют стандартные и социальные НВ.
  • Строки 010-080 содержат сведения о стандартных НВ.
  • Строки 130-190 предназначены для социальных НВ, рассчитанных из сумм по прочим возможным основаниям.
  • В строки 090-120 нужно внести социальные НВ из сумм пожертвований, платы за обучение детей и расходов по дорогостоящему лечению.
  • Строки 210 и 220 отведены под данные об инвестиционных НВ.

Если предприниматель оплатил товар, работу или услугу, в стоимость которой был включен НДС, то отнести сумму «входного» налога к профессиональным вычетам ему не удастся.

Это прямо следует из подпункта 19 статьи 270 НК РФ.

В нем сказано, что налоги, предъявленные покупателю, не являются его расходами. Кроме того, не следует забывать про пункт 1 статьи 170 НК РФ, который также запрещает относить «входной» НДС к затратам.Кроме того, существует порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв.

приказом от 13.08.02 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430). Согласно пункту 18 этого документа при облагаемых НДС операциях стоимость товарно-материальных ценностей формируется без учета этого налога.Чиновники в своих письмах неоднократно напоминали: ИП на ОСНО не может учесть в расходах налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиком (см., например, письмо Минфина России от 01.07.10 № 03-04-05/8-369;

«Минфин: суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, не включаются в состав профессионального вычета предпринимателя»

).Аналогичные выводы специалисты финансового ведомства делают и в отношении НДС, уплаченного предпринимателем в бюджет.

Речь идет о разнице между налогом, который ИП предъявил своим покупателям, и налогом, который поставщики предъявили ему. Эта сумма к профессиональному вычету не относится (письмо Минфина России от 15.11.11 № 03-04-05/8-894; см.

«НДС, уплаченный при приобретении товаров, не включается в состав профессионального налогового вычета предпринимателя»

).Почти все доходы физлиц облагаются подоходным налогом, но при этом существует законный способ снизить налоговое бремя с помощью налоговых вычетов.

В частности, имущественные вычеты можно получить как по расходам на приобретение жилья, так и по уплаченным кредитным процентам, если оформлена ипотека (пп.

3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оформив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, покупатель заявляет о своем праве вернуть часть НДФЛ, уже уплаченного им ранее.Рекомендуем прочесть: Тарифы На Воду Без Счетчика В 2021Удивительно, но законодатели были снисходительны к гражданам во время выбора сроков подачи 3-НДФЛ для налогового вычета. Ведь конкретных сроков подачи декларации на вычет не существует.

Ее можно подать даже через несколько лет после совершения сделки покупки или продажи./ Скачать “нулевки” по УСН: “” или “” Смотреть по заполнению бланка Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе: УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС Раздел 1.1 Указывается код ОКТМО по строке 010 (030, 060, 090) Раздел 2.1 Указывается код ОКТМО по строке 010 (030, 060, 090) Раздел 2.1.1 Указывается признак налогоплательщика в строке 102 Заполняются ставки налога по строкам 120-123 Раздел 2.2 Заполняются ставки налога по строкам 260-263 Если уплачиваете торговый сбор: Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов ИТОГО: 3 листа – для неплательщиков ; 5 листов – для плательщиков торгового сбора. ИТОГО: 3 листа При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.Изменения в декларацию и порядок ее заполнения внесла ФНС приказом от С года декларация 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям.

Изменения в декларации касаются как обычных «физиков», так и предпринимателей. Обязательно заполнять только титульный лист и два раздела. В форме стало 13 листов вместо Например, в приложении 3 надо показать доходы от предпринимательской деятельности.Редакция газеты: info gazeta-unp. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию 1 книгу на ЛитРес в подарок!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ един для всех категорий налогоплательщиков. Контролирующая служба предписывает использовать только те страницы формы, которые соответствуют источнику доходов. Обязательными требованиями к составлению документа являются:При отчуждении недвижимости, транспорта, дорогих вещей придется оформить титульный лист, а также поработать с рядом приложений.

Значение будет иметь местонахождение объекта.

Первый раздел формы предусмотрен для российских, а второй – для иностранных активов.Никто не заставит ИП показать какой-то доход, если он реально не проводил деятельность с целью получения прибыли.

Отметим, что ФНС либо другие контролирующие органы не могут заставить ИП снятся с регистрации, поэтому бизнесмен в любой момент имеет право возобновить свою деятельность.Отчитываясь по указанным спецрежимам, бизнесмены озадачиваются, надо ли представлять еще декларацию по налогу на доходы физлиц аналогично при работе по ОСНО и чем в этом случае отличается образец заполнения 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД или на другой системе налогообложения.Налоговым Кодексом термин «нулевая отчетность» не обозначен, но такое понятие подразумевает отчет с нулевыми постатейными показателями и поблажек по его непредставлению не дается. Заполнять декларацию в этом случае полностью не потребуется.Предпринимательский доход может отсутствовать, например, если:

  1. физлицо зарегистрировалось как ИП, но не успело начать свою деятельность в отчетном году,
  2. бизнес ведется предпринимателем нерегулярно, т.к. сам он работает по найму у другого работодателя и т.п.
  3. ИП приостановил свою деятельность,

Подобные обстоятельства и отсутствие показателей не освобождают предпринимателей на ОСНО от обязанности подавать налоговую декларацию в установленные сроки.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП, образец которой рассмотрим далее, должна быть представлена в ИФНС не позднее (ст. 229 НК РФ):

  1. 30 апреля следующего за отчетным года. Для отчета за 2021 г. этот срок продлится до 3 мая в связи с переносом выходных дней (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).
  2. 5 дней после внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП – если предприниматель решил прекратить деятельность и закрыть ИП, не дожидаясь окончания отчетного года.

Таким образом, даже при полном отсутствии дохода, 3-НДФЛ подается предпринимателем в общем порядке.

Пренебрегать установленными сроками не следует: хоть показатели декларации и нулевые, за просроченный, даже на день, отчет ИФНС оштрафует нарушителя на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).После нумерации всех заполненных страниц декларации, вносим количество страниц, а если необходимо, и количество листов документов, прилагаемых к декларации (например, доверенность, при сдаче 3-НДФЛ представителем ИП).Штрафы для ИП на разных системах налогообложения учитываются по разным правилам.

Декларация должна подаваться даже тогда, когда сумма налога получилась равной нулю.

Если индивидуальный предприниматель не сдал платежные документы, то он будет обязан платить минимум 1 000 рублей штрафа, такой же размер штрафа грозит и за неоплаченный налог. ИП на ОСНО не будут оштрафованы за опоздание с подачей документов, так как сами ведут расчет 3-НДФЛ.

ИП на УСН, ЕНВД и на остальных системах налогообложения за просрочку будут оштрафованы.Если итоговый налог был нулевой, то фиксированный штраф – 1 000. В других же случаях, штраф – 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум – 1000 рублей, максимум – 30% от всей суммы). Например, общая сумма налога составила 20 000, сдача декларации просрочена на 4 месяца.

Итого штраф= 20 000*5%*4=16 000 рублей.Важно!
Штраф предусмотрен даже в тех случаях, когда налог уплачен вовремя, но сама декларация подана позже крайнего срока.

Ниже будет пример заполнения 3-НДФЛ, где будет представлен образец платежного поручения на 2021 год.

Там можно посмотреть актуальную на 2021 3 НДФЛ ИП на ОСНО и посмотреть, как заполнять ее.

Бланк скачать можно на сайте ФНС. Обратите внимание, бланк должен быть за 2021 год.

Процедура заполнения декларации только на первый взгляд кажется сложной.

При повторном заполнении ИП может все сделать без посторонней помощи, но для правильности обязательно нужно учесть изменения, которые вносятся практически ежегодно.Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.Если при регистрации индивидуальный предприниматель не указал на какой он будет системе налогообложения, тогда он автоматически переходить на общую систему налогообложения.

Если он хочет перейти на другую систему налогообложения в течении года, то это ему не удастся, так как перейти можно только с начало календарного года.

Эту систему налогообложения индивидуальные предприниматели выбирают очень редко, так как ведение бухгалтерского учета о формирование отчетности очень сложно, по сравнению с упрощенной системой.ОСНО считается самой сложной схемой по начислению налогов, трудоемкой работой есть и бухгалтерский учет. Предпринимателю необходимо организовать контроль так, что бы избежать недоразумений с налоговой и штрафных санкций. Но некоторые предприниматели все же выбирают эту систему налогообложения.Большое преимущество ОСНО – это НДС.

Многие крупные компании являются плательщиками НДС и работают только с подобными контрагентами.

И здесь перед предпринимателем стоит уже выбор или терять крупного поставщика или покупателя, или перейти на ОСНО. Так же при выборе уплаты налогов учитывается вид деятельности, количество наемных работников, а так же объем выручки.Предприятия, которые выбирают ОСНО:

  1. Организации, у которых большие объемы расходов;
  2. Убыточные предприятия, или имею «нулевой» баланс;
  3. Предприятия, которые работаю с плательщиками НДС;

Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия. И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль.ПРИМЕР 2.

Кораблева Любовь Григорьевна приобрела в 2021 году новую квартиру. В течение этого же года она оплатила своё лечение в клинике. Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2021 год у Кораблёвой Л.Г.

будет состоять из следующих листов:В Приложении 7 добавлены сведения о способе приобретения жилого дома: это или новое строительство, или покупка готового объекта. В связи с этим поменялись номера строк: 030 — это способ приобретения жилья, а 031 — код номера объекта. Номер объекта теперь указан по строке 032, а сведения о его местонахождении — под номером 033.

Остальные номера строк и их содержание в новой форме 3-НДФЛ за 2021 год остаются без изменения.Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков.ВниманиеУказывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов № 1 и № 2, придется заполнить приложение № 1 и приложение № 7.А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и № 6.Для оформления социального вычета за обучение заполните титульный лист, разделы № 1 и № 2, а также Приложения № 1 и № 5.Налоговым Кодексом термин «нулевая отчетность» не обозначен, но такое понятие подразумевает отчет с нулевыми постатейными показателями и поблажек по его непредставлению не дается. Заполнять декларацию в этом случае полностью не потребуется.Рекомендуем прочесть: Расчет Ндфл В 2021 Году ПримерНормативные изменения не коснулись ИП, которые сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ в отчетном 2021 году.

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и других отчетов для ИП лучше вывести на аутсорсинг, передав всю бумажную работу профи.Даже если ИП использует участок в своей предпринимательской деятельности, он не может включить земельный налог в состав профессионального вычета. Такую точку зрения высказывает Минфин России.В качестве аргумента чиновники приводят следующие доводы. Обязанность по уплате этого налога не зависит от вида бизнеса, которым занимается «индивидуал».

Данный вывод прямо следует из пункта 1 статьи 388 НК РФ.

Там говорится, что плательщиками земельного налога являются все физические лица, владеющие участками на правах собственности, постоянного (бессрочного) пользования, либо пожизненного наследуемого владения. Следовательно, земельный налог платят не только предприниматели, но и прочие граждане, владеющие участками.

В то время как к расходам ИП принимаются лишь суммы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

По этой причине профессиональный вычет в виде земельного налога недопустим (письмо Минфина России от 13.09.13 № 03-04-05/37924;

«Индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченного земельного налога»

).К слову, в отношении налога на имущество физических лиц указанная логика чиновников не применяется. Здесь действует правило, четко прописанное в статье 221 НК РФ.

Это правило гласит: сумму налога на имущество можно включить в состав профессионального вычета, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности. Правило распространяется на все объекты, за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей.Информация в полях прописывается заглавными печатными буквами.

Пустых строчек быть не должно, в них проставляются прочерки. Запись ведется исключительно с одной стороны листа.

Внесение информации о суммах, полученных в качестве доходов, а также тех, которые относятся к расходам, осуществляется исключительно в рублевом эквиваленте.

  • Вручить доверенность представителю. Форма данного документа – строго нотариальная. В доверенности должно быть особо отмечено, что представитель наделен правом взаимодействовать с органами ФНС от имени бизнесмена, например, подписывать документы, подавать их и т.д.
  • Воспользоваться услугами почты.
  • Лично приехать и передать документ работнику налогового органа. После того, как декларация будет принята, следует не забыть о бланке с проставленной отметкой, которая подтверждает принятие декларации. Она будет особенно полезна при возникновении споров с налоговиками.
  • Интернет. На сайте ФНС реализована возможность зарегистрироваться как ИП, создать свой личный кабинет и управлять подачей документов и уплатой налогов из него. Другой вариант – это сайт Госуслуги. Но у этого варианта есть один существенный минус: требуется подтвержденная учетная запись, к примеру, через Ростелеком.

Четвертая форма является особенным документом, куда вносятся не фактические, а предполагаемые данные.

В данном документе предприниматель должен указать, сколько он может заработать в следующем налоговом периоде. Эта информация необходима налоговым инспекторам для более качественного контроля за деятельностью ИП, работающих на ОСНО. Кроме того, за счет этих данных происходит вычисление суммы аванса по налоговым выплатам, которая вносится в государственную казну в определенное время.Для формы 4 НДФЛ существуют особые временные рамки ее подачи.

Если предприниматель только прошел процедуру регистрации и начал работать в качестве ИП с использованием общего режима, ему необходимо подать документ не позднее, чем через 5 дней после первого отработанного месяца. То есть, как только бизнесмен подсчитает свою прибыль за месяц, он должен сообщить о том, сколько он планирует заработать в следующем периоде.В том случае, если ИП работает давно, но понимает, что его прибыль значительно больше либо меньше той, что была изначально указана в 4НДФЛ, можно подать новый документ. При этом необходимо учесть, что уменьшить либо увеличить сумму можно не более чем на половину от начальной.

Подавать повторную форму стоит одновременно с 3НДФЛ, что позволит более корректно установить сумму авансовых платежей для ИП.НДФЛ — налог на доходы физических лиц, которые платят государству работающие граждане, а 3-НДФЛ — это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. В этой статье описано как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

  1. лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
  2. лист В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
  3. лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав)»;
  4. раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  5. лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
  6. раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
  7. лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
  8. лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
  9. лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
  10. лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  11. лист И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».
  12. лист Ж «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
  13. лист Е2 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ»;

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога.Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

  1. «Документы для получения налогового вычета за лечение».
  2. «Документы на налоговый выет при покупке квартиры в 2018-2019 годах»;

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год.( 1 оценка, среднее 5 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Бухгалтеру о налогах

3-НДФЛ для ИП на ОСНО + образец заполнения, бланк

Автор статьиОльга Лазарева 7 минут на чтение1 267 просмотровСодержание В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ.

Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.В 2016г.

следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/[email protected] от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения.

Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года. Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции.

Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля.

НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года.

Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).119 ст.

НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб.

и максимальным – 30% от указанной величины.Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.Формат подачи 3-НДФЛ:

  1. Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
  2. Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.

Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок.

Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.Общие требования к заполнению ⇓

  1. В пустых полях ставится «-»;
  2. Не допускается скрепление распечатанных листов;
  3. Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
  4. Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
  5. Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.
  6. Величины налога округляются до полных рублей;
  7. Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
  8. Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
  9. Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
  10. Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;

Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:

  1. Титульный;
  2. 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
  3. В – доходы от деятельности ИП.
  4. 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;

Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.Лист ВПо каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.Построчное оформление:Номер поляОтражаемый показательПо каждому виду осуществляемой деятельности заполняется:1.1Ставится «1» для ИП1.2Код по ОКВЭД2.1Величина годового дохода, по указанной деятельности2.2Величина фактических расходов, которые учитываются в составе профессионального вычета (данные расходы при наличии документального подтверждения уменьшают базу для исчисления НДФЛ).

Данная величина конкретизируется в 4-х подпунктах, в зависимости от вида затрат.2.3Заполняется, если ИП не может подтвердить документами расходы из п.2.2 и принимает решение в качестве профессионального вычета принять норматив, равный 20% от величины доходов из п.2.1. Предпринимателю следует выбрать, что он примет в качестве вычета – документально подтвержденные фактические затраты или норматив в размере 20% от доходов.После отражения данных по всей деятельности, показатели о доходах и вычетах суммируются на последней странице листа В:3.1Сумма показателей всех строк под пунктом 2.13.2Общая величина вычета3.3Сумма авансов, исчисленных налоговой и предъявленных в виде налоговых уведомлений по окончании каждого квартала.3.4Общая величина фактически перечисленных авансов, должна подтверждаться наличием соответствующих платежек.2-й разделПосле отражения сведений о доходах по всем видам деятельности, следует провести исчисление базы и налога к уплате во 2-м разделе.В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе.Построчное заполнение в отношении каждой ставки, указанной в поле 001:Номер поляОтражаемый показатель1Суммарная величина доходов за год из п.3.1 листа В (кроме дивидендов)2Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г).3Разность показателей 1-го и 2-го пунктов.4Общий размер вычета из п.

3.2 листа В5Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.16База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов)7НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6.10Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В13Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10.13.3Повторяется показатель из п.1314Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей.1-й разделПроведенные расчеты позволяют заполнить данные о величинах, подлежащих уплате или возврату из бюджета.Построчное заполнениеНомер поляОтражаемый показатель010Операция, которую должен произвести ИП на основании данной декларации:

  1. доплатить налог – показатель «1»;
  2. вернуть его – показатель «2»;
  3. отсутствие необходимости данных действий – «3» (при подаче нулевой 3-НДФЛ).

020Соответствующий КБК, по которому должен быть совершен платеж в бюджет030ОКТМО территориального нахождения ИП040Сумма к перечислению050Сумм к возвратуТитульный листПоследним оформляется первый лист 3-НДФЛ, в который вносятся сведения следующего характера:

  1. Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
  2. Сведения о рождении;
  3. Код страны – 643 для РФ;
  4. Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.
  5. Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
  6. Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
  7. ФИО полностью;
  8. № корректировки – 000 при исходной подаче;
  9. Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
  10. Категория плательщика – 720 для ИП;
  11. Число оформленных листов 3-НДФЛ;

Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в 2016 г.).

Если ИП не подаст декларацию в срок, то сделать это придется позже, только при этом нужно будет заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб.Заполнить следует титульный лист и первые два раздела.Заполнение титульного листа аналогично рассмотренному выше случаю.В 1-м разделе отражаются следующие показатели:

  1. 010 – ставится «3»;
  2. 020 – КБК по НДФЛ, соответствующей деятельности ИП;
  3. 040 и 050 – нули.
  4. 030 – ОКТМО по классификатору;

Во 2-м разделе везде ставятся прочерки.

Поделитесь статьей

(голосов: 3, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+