Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Уплата ндс в 2021 году сроки уплаты

Уплата ндс в 2021 году сроки уплаты

Порядок и сроки уплаты НДС и формирования декларации в 2021 году


Хозяйствующие субъекты, являющиеся плательщиками НДС, должны перечислить третью часть налога за 4 квартал 2021 г. в срок не позднее 25 марта 2021 г. Если налогоплательщик проигнорирует данную обязанность или нарушит сроки перечисления, налоговая инспекция применит к нему административную ответственность в виде штрафа.

Содержание статьи: НДС — это налог на добавленную стоимость, обязательный к перечислению теми хозяйствующими субъектами, которые применяют общую систему налогообложения.

В некоторых случаях его должны перечислять и другие хозяйствующие субъекты, которые не признаются налогоплательщиками, поскольку не используют общий режим налогообложения. Порядок исчисления НДС сводится к тому, что при продаже товаров, работ, услуг к их стоимости добавляется сумма налога, рассчитанная с использованием конкретной ставки НДС. Кроме того, при приобретении товаров, работ, услуг в их стоимость также включена сумма НДС, которую можно принять к вычету, т.е.

уменьшить окончательный платеж по налогу.

Пример расчета Компания продает продукцию стоимостью 50 000 руб. Ставка НДС — 20%. Цена с учетом НДС будет равна: 50 000 * 1,2 = 60 000 руб. (в том числе НДС — 10 000 руб.).

Для изготовления продукции были приобретены ТМЦ по цене 30 000 руб.

(в том числе НДС — 4 576,27 руб.). Компания должна заплатить в бюджет разницу между суммами НДС, а именно: 10 000 — 4 576,27 = 5 423,73 руб.

Важно! Если компания не является плательщиком НДС, поскольку не применяет общий режим налогообложения, то она не имеет права использовать вычет.

Суммы входного и исходящего НДС фиксируется в специальных документах: в первом случае — в Книге покупок, а во втором случае — в Книге продаж. Разница между этими суммами затем указывается в декларации по НДС по итогам отчетного квартала как сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Информация из указанных книг фиксируется в декларации, поскольку они являются составными частями отчета.

Заполнить декларацию по НДС по всем правилам законодательства можно в программе . Базовая версия позволяет вести учет только по одному хозяйствующему субъекту, а для нескольких юридических лиц нужно использовать программу 1С: Бухгалтерия ПРОФ.

Для формирования декларации по НДС нужно совершить следующие действия:

  1. После проведения всех входящих и исходящих счетов-фактур нужно сформировать Книгу покупок и Книгу продаж. Для этого на главной странице нужно зайти в раздел «Отчеты» → «НДС». Выбираем соответствующую книгу, устанавливаем отчетный период, например, 1 квартал 2021 г., и нажимаем кнопку «Сформировать». Книга заполнится автоматически на основании сведений из счетов-фактур.
  2. На первоначальном этапе в программе 1С нужно корректно формировать счета-фактуры, на основании которых вносятся сведения в Книги покупок и продаж. Входящий документ отражается путем проведения операции «Поступление товаров» — дата этого документа совпадает с датой счета-фактуры. Исходящий документ отражается путем проведения операции «Реализация товаров» — аналогичным образом.
  3. После этого можно формировать саму декларацию по НДС: зайти в «Отчеты» → «Регламентированные отчеты». Далее нажать на кнопку «Создать» и из списка возможных отчетов выбрать «Декларация по НДС». Для заполнения отчета нужно установить отчетный период и нажать кнопку «Создать». После этого нужно заполнить документ автоматически, для чего есть соответствующая кнопка.
  4. Перед формированием декларации по НДС нужно провести экспресс проверку. Для этого заходим в «Отчеты» → «Анализ учета» → «Экспресс проверка», устанавливаем отчетный период и нажимаем кнопку «Выполнить проверку». При проверке будет выдана информация, какие именно ошибки обнаружены в Книге покупок или Книге продаж.

После того как декларация по НДС будет сформирована, ее нужно проверить на соответствие контрольным соотношениям.

Это действие также можно совершить в автоматическом режиме, для чего нужно нажать кнопку «Проверить» → «Проверить контрольные соотношения». Если ошибок не будет обнаружено, можно выгружать документ и отправлять его в налоговую инспекцию. Кроме того, программа 1С позволяет отправлять отчет в ИФНС без дополнительной выгрузки — для этого нужно нажать кнопку «Отправить».

Кроме того, программа 1С позволяет отправлять отчет в ИФНС без дополнительной выгрузки — для этого нужно нажать кнопку «Отправить». Однако для этого необходимо, чтобы к программе была подключена 1С: Отчетность.

Внимание! Согласно ст. 174 НК РФ декларацию по НДС нужно передать в налоговую инспекцию в срок не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Кроме того, отчет обязательно должен быть представлен в электронном виде, если компания является плательщиком налога. Согласно ст. 174 НК РФ налогоплательщики должны уплачивать НДС не позднее 25-го числа ежемесячно в течение квартала, следующего за отчетным квартальным периодом.

При этом нужно рассчитанную сумму налога разделить на 3 равные части. Если дата перечисления НДС выпадает на выходной день, то она переносится на ближайший рабочий день. Сроки уплаты НДС в 2021 г. с учетом переноса из-за выходных дней следующие:

  1. 2 кв. 2021 г. — 27 июля, 25 августа, 25 сентября;
  2. 4 кв. 2021 г. — 27 января, 25 февраля, 25 марта;
  3. 1 кв. 2021 г. — 27 апреля, 25 мая, 25 июня;
  4. 3 кв. 2021 г. — 26 октября, 25 ноября, 25 декабря;
  5. 4 кв. 2021 г. — 25 января 25 февраля, 25 марта 2021 г.

Пример уплаты НДС Компания рассчитала сумму НДС за 4 квартал 2021 г.

в размере 53 461 руб. Следовательно, она должна заплатить ее тремя частями: 53 461 / 3 = 17 820,33 руб. Поскольку частное от деления получилось с копейками, первые два платежа нужно округлить до целого числа — 17 820 руб.

Эти платежи нужно было перечислить до 27 января и 25 февраля. И тогда третий платеж, который нужно заплатить до 25 марта 2021 г., равен: 53 461 — 17 820 — 17 820 = 17 821 руб. Важно! Округление сумм НДС до целых рублей разрешено только при перечислении налога.

В первичных и отчетных документах этого делать нельзя, в противном случае налоговая инспекция начислит штраф.

Компания имеет право перечислить всю сумму налога единовременно, например, в течение 1-го месяца после отчетного квартала. Главное условие — первый и второй платеж должны быть не меньше 1/3 рассчитанной суммы налога.

Если компания не перечислит сумму НДС в установленные сроки, налоговая инспекция на основании ст. 122 НК РФ выпишет штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

Штраф будет удвоен (40% от неуплаченного налога), если налоговики докажут, что налогоплательщик не заплатил НДС умышленно. За просрочку подачи декларации по НДС также предусмотрен штраф (ст.

119 НК РФ) в размере 5% от суммы налога по декларации за каждый полный и неполный календарный месяц просрочки. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная — 30% от суммы налога. Остались вопросы? Понравилась статья?

Поделитесь с друзьями! Заказать бесплатную консультацию эксперта! Заказать звонок

Сроки уплаты НДС в 2021 году

/ 21.02.2021 Налог на добавленную стоимость – основной косвенный налог в России, плательщиком которого являются миллионы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Базовая ставка, по которой осуществляется оплата НДС в 2021 году – 20%, однако есть объекты налогообложения по ставке 10% и 0%. Оплата НДС – до какого числа перечислять деньги Если рассматривать сроки уплаты НДС, то для большинства плательщиков налога всё предельно прозрачно:

  1. перечислить начисленную сумму следует тремя равными долями не позднее 25 числа первого, второго и третьего месяца квартала, который идёт за отчётным.
  2. электронную отчётность нужно сдать до 20 числа (включительно) месяца, следующего за отчётным кварталом;
  3. налоговый период – квартал;

Если крайний день сдачи декларации или платежа выпадает на выходной, срок автоматически переносится на первый рабочий день.

С учётом этого нюанса таблица в 2021 году выглядит следующим образом:

  1. 4 квартал 2021 года
  1. 25.02.2021
  2. 27.01.2021
  3. 25.03.2021
  1. 1 квартал 2021 года
  1. 25.05.2021
  2. 25.06.2021
  3. 27.04.2021
  1. 2 квартал 2021 года
  1. 27.07.2021
  2. 25.09.2021
  3. 25.08.2021
  1. 3 квартал 2021 года
  1. 25.11.2021
  2. 25.12.2021
  3. 26.10.2021
  1. 4 квартал 2021 года
  1. 25.02.2021
  2. 25.01.2021
  3. 25.03.2021

Допускается округление в меньшую сторону до целого рубля, если начисленная сумма делится на 3 с остатком.

В случае просрочки хотя бы одного транша налоговики вправе наложить на компанию штраф в размере 20% от суммы недоимки. Если проверяющие докажут, что она допущена умышленно, размер штрафа возрастёт вдвое. Наказание за несдачу декларации – штраф в размере от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Исключения из правил Это касается хозяйствующих субъектов, перечисленных в статье 163 Налогового кодекса и вынужденных платить не как все.

Такие спецсубъекты отчитываются и платят не ежеквартально, а ежемесячно. Даты те же – 20 и 25 число месяца, следующего за отчётным.

Ещё одна группа «исключения» плательщиков – компании, которые работают в России по агентским договорам с иностранными юридическими лицами, не имеющими представительств на территории Российской Федерации. Такие плательщики обязаны перечислять налог на добавленную стоимость со своего агентского вознаграждения в бюджет в тот же день, когда они заплатили компании-принципалу за полученные и перепроданные товары или за оказанные от имени и по поручению принципала услуги.

Это правило регламентирует четвертый пункт статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Третий особый случай – юридические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальные налоговые режимы. По определению они вообще не должны платить НДС, но иногда им приходится это делать.

«Спецрежимник» вынужден платить налог, если:

  1. Работает по агентским договорам, на которые по умолчанию не распространяются спецрежимы.
  2. По каким-то соображениям выставил контрагенту счёт-фактуру с НДС (запретить это никто не может).
  3. Ввозит товары из государств-членов Евразийского Экономического Союза.

Предлагаем воспользоваться онлайн.

Пользуйтесь бесплатными автоматическим сервисами!

18+ На правах рекламы

До какого числа в 2021 году нужно заплатить налоги физическому лицу

28 октябряОсень в России — время уплаты имущественных налогов для физлиц. Простые граждане уплачивают налоги за квартиры, гаражи и прочую недвижимость. Вносится транспортный налог для автовладельцев.

Напомним, до какого числа надо заплатить налоги в 2021 году физическому лицу — обратите внимание, что крайняя дата на этот раз более ранняя, чем в предыдущие два года.В конце года россияне уплачивают налоги на три вида имущества:

  • Недвижимость — от квартиры или жилого дома до гаража и незавершённого объекта строительства.
  • Транспортные средства — от автомобилей и мотоциклов до моторных лодок и личных самолётов.
  • Земля — садовые участки, земля под частным домом и т.п.

В 2021 году мы уплачиваем имущественные налоги за предыдущий 2021 год. Если квартира, автомобиль или земельный участок куплены в 2021 году, сейчас налога за них не будет — он придёт в 2021 году.

И наоборот, если облагаемое налогом имущество было продано в 2021 году, налог за него придёт.Имущественные налоги затрагивают не всех собственников. Пенсионеры, например, не платят налог за владение квартирой или домом. Хотя если в собственности пожилого человека две квартиры, за одну из них налоговая пришлёт уведомление — за ту, на которую налог меньше.Действуют и другие льготы.

Многодетные семьи, предпенисонеры и пенсионеры освобождены от уплаты земельного налога на первые 6 соток площади участка. А льгота на транспортный налог, который относится к региональным, вообще может отличаться от одного региона России к другому.Крайняя дата уплаты налогов для физических лиц в 2021 году — более ранняя, чем в предыдущие два года. Но это объясняется только особенностями календарной сетки.В Налогового кодекса РФ указано, что крайняя дата уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря.

Но на практике эта дата иногда сдвигается.

Это происходит, если 1 декабря выпадает на выходной день. Тогда крайней датой становится ближайший понедельник, что и происходило в 2018 и 2021 гг.В 2021 году 1 декабря — это рабочий день, вторник. Соответственно, переноса крайнего срока уплаты имущественных налогов для россиян не будет.Физические лица в 2021 году должны заплатить налоги на имущество не позднее 1 декабря.Сумма налога, которую нужно внести, указана в уведомлении.
Соответственно, переноса крайнего срока уплаты имущественных налогов для россиян не будет.Физические лица в 2021 году должны заплатить налоги на имущество не позднее 1 декабря.Сумма налога, которую нужно внести, указана в уведомлении.

Оно поступает либо по почте, либо приходит в электронном виде в личный кабинет на сайте nalog.ru.Вся официальная информация о способах оплаты имущественных налогов для физлиц, изменениях 2021 года и ответы ФНС на самые популярные вопросы собрана налоговиками на специальной страничке — .См. также:

Рекомендуем прочесть:  Почему не приходит налог на дом

Новые сроки отчетности, уплаты налогов и взносов в 2021 году

В связи с распространением коронавирусной инфекции Правительство России оказывает различные виды помощи организациям и ИП.

Сроки сдачи отчетности пересматривались несколько раз из-за постоянного продления нерабочего периода. На данный момент большую часть отчетов можно сдать позже привычных сроков.

Также сдвинуты сроки уплаты, а некоторым категориям налогоплательщиков разрешат платить налоги и взносы в рассрочку. Новые правила сдачи отчетности и уплаты налогов регулирует Постановление Правительства РФ (в ред.

Постановления Правительства РФ ). Перенос сроков отчетности предусмотрен для всех компаний и ИП независимо от применяемой системы налогообложения и вида деятельности.

Конечно, больше всего изменения коснулись деятельности на общем режиме. Рассмотрим, как сдвинулись сроки отчетности по видам налогов.

Декларацию нужно сдать на 20 дней позже обычного срока — 15 мая.

В этот же день или раньше нужно направить в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (тем, кто обязан это делать).

Обратите внимание, что сроки переносятся только для отчетности по НДС за I квартал 2021 года, за последующие кварталы отчитываться следует в привычные сроки. Годовую декларацию сдвинули на три месяца и сдать ее можно до 28 июня.

Но учитывая, что годовой баланс нужно отправить в мае (значит и закрыть год), выгода от такого переноса сомнительна. Декларацию за первый квартал текущего года можно отправить вплоть до 28 июля включительно. Для налогоплательщиков, отчитывающихся ежемесячно, сроки подачи деклараций за январь-март и январь-апрель 2021 года сдвигаются на 3 месяца.

Квартальный отчет по форме 6-НДФЛ можно сдать до 30 июля вместо привычного срока — 30 апреля.

Индивидуальным предпринимателям дали право сдать 3-НДФЛ за прошлый год до 30 июля включительно. Это условие действует для ИП на всех режимах.

Годовую декларацию за 2021 год организации вправе сдать до конца июня.

Авансовые расчеты по налогу на имущество с 2021 года отменены, поэтому о переносе сроков речи быть не может. Предусмотрен перенос срока сдачи для отчета за первый квартал.

Так же, как и по НДС, срок был перенесен на 15 мая.

Это условие одинаково и для компаний, и для ИП. Если вы не сдали годовой баланс в установленный срок (30 марта), его можно отправить до 12 мая включительно (Письмо Минфина РФ № ).

Организации, годовая отчетность которых включает сведения со статусом «государственная тайна», а также организации, перечисленные в Постановлении Правительства РФ , могут сдать баланс с приложениями до конца июня. Так как стандартные сроки отчетности для ИП и организаций различаются, то и новые сроки будут различны.

Для компаний установлен новый срок подачи декларации по УСН — 30 июня.

Предприниматели вправе отчитаться за прошлый год до 30 июля. Правительство помимо переноса сроков отчетности продлило сроки платежей в бюджет. Однако рассчитывать на данный вид поддержки могут не многие.

Два основных условия для уплаты налогов и взносов в новые сроки:

  • Налогоплательщик есть в списке пострадавших организаций, утвержденный Правительством РФ.
  • На 01.03.2021 налогоплательщик есть в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

Эти условия должны выполняться одновременно. Самый простой и быстрый способ проверить свою компанию на принадлежность к МСП — зайти в специальный раздел на . Достаточно ввести свой ИНН, чтобы узнать, есть ли ваша компания в данном реестре.

К МСП относятся предприятия и ИП с численностью не более 250 человек и с выручкой от реализации за предшествующий год (без НДС) до 2 млрд рублей. Кроме того, важным критерием отнесения к субъектам МСП является состав участников (за исключением некоторых организаций, указанных в Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ): в их уставном капитале доля организаций, не являющихся СМП, не может быть больше 49 %; доля государства, субъектов РФ и (или) НКО не может быть более 25 % (суммарно).

Перечень наиболее пострадавших от коронавируса отраслей приведен в Постановлении Правительства РФ . Данный список может дополняться новыми сферами деятельности.

На данный момент выделено 11 основных сфер:

  • Авиаперевозки, деятельность аэропортов, автоперевозки
  • Общепит
  • Туризм
  • Стоматология
  • Дополнительное образование и негосударственные образовательные учреждения
  • Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
  • Организация конференций и выставок
  • Бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
  • Розничная торговля непродовольственными товарами
  • Гостиничный бизнес
  • Культура и сфера развлечений

Попадает ли ваша деятельность в данный перечень, можно узнать по коду ОКВЭД в Постановлении Правительства РФ от . Список сфер в дальнейшем может быть расширен. Сроки уплаты НДС не изменились.

Налог на прибыль по итогам года можно заплатить вплоть до 28 сентября. За первый квартал и первое полугодие налог на прибыль следует заплатить до 28 октября и 30 ноября соответственно. Уплату НДФЛ за 2021 год индивидуальные предприниматели отсрочили до 15 октября.

Уплата авансов по налогу на имущество может зависеть от сроков, установленных субъектами РФ. В общем случае за первый квартал отправить аванс нужно до 30 октября, за первое полугодие до 30 декабря. Сроки уплаты транспортного и земельного налогов совпадают со сроками уплаты имущественного налога.

Страховые взносы можно также уплатить позже установленных сроков:

  1. за апрель до 16 ноября;
  2. за май до 15 декабря;
  3. за март до 15 октября;
  4. за июнь до 16 ноября;
  5. за июль до 15 декабря.

Страховые взносы ИП с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2021 год можно уплатить до 2 ноября (вместо 1 июля).

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН:

  1. авансовый платеж за первое полугодие нужно уплатить до 25 ноября.
  2. авансовый платеж за первый квартал нужно уплатить до 25 октября;
  3. за 2021 год компаниям нужно перечислить до 30 сентября, а ИП до 30 октября;

Дополнительно налогоплательщики из пострадавших отраслей могут получить отсрочку или рассрочку платежей. Для этого финансовые показатели должны соответствовать одному из четырех вариантов:

  • Доходы согласно «прибыльной» декларации сократились более чем на 10 %.
  • Доходы от реализации товаров (работ, услуг) согласно декларации по НДС упали более чем на 10 %.
  • Доходы от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, снизились более чем на 10 % (при условии, что объем указанных операций составляет больше половины от общей реализации). Размер доходов от реализации определяется на основании декларации по НДС.
  • По данным декларации по налогу на прибыль получен налоговый убыток в отчетных периодах 2021 года при условии, что в 2021 году убытка не было.

Схема получения отсрочки определена в предоставления отсрочки (далее — Правила). Налогоплательщик должен написать заявление на получение отсрочки или рассрочки по платежам в ФНС или ФСС (п.

Правил). К заявлению необходимо приложить график погашения задолженности (п.

Правил). Отсрочка до полугода предоставляется без обеспечения исполнения обязанности.

Заявление следует подать до 01.12.2021 года в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) организации (ИП). Крупнейшие налогоплательщики представляют заявление в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Пока заявление находится на рассмотрении, к налогоплательщику не применяются меры по взысканию задолженности. На основании одобренного заявления предоставляется отсрочка платежей, при этом пени не начисляются.

Согласно п. Правил, можно претендовать на отсрочку (рассрочку) и более шести месяцев. В этом случае помимо заявления и графика платежей следует предоставить в залог недвижимость или банковскую гарантию или поручительство.

Другие статьи по теме Календари

Новые сроки уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности в 2021 году

16 апреля 2021 г. 11:54 Автор: Подкопаев М. В., эксперт информационно-справочной системы «» Ситуация с эпидемией коронавируса меняется с каждым днем. И каждый день мы узнаем о новых мерах, которые принимают российские власти, в том числе в части сглаживания экономических последствий эпидемии.

Эффективность этих мер покажет время. А пока расскажем о важных решениях, касающихся сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности.

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2021 № 102-ФЗ внесены изменения в НК РФ.

Теперь попадание крайнего срока сдачи отчетности на (такие дни установлены указами Президента РФ от 25.03.2021 № 206 и от 02.04.2021 № 239) приводит к переносу крайнего срока сдачи налоговой отчетности на первый рабочий день после окончания нерабочих. Получается, что срок сдачи любой налоговой отчетности, предусмотренной НК РФ, пришедшийся на период с 30.03.2021 по 30.04.2020, переносится на 06.05.2021. Отметим, что это относится и к декларации по НДС.

Обратите внимание на то, что согласно п.

2 Указа Президента РФ № 206 и п. 4 Указа Президента РФ № 239 данное решение не распространяется на организации (работодателей и их работников): а) непрерывно действующие организации; б) медицинские и аптечные организации; в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения; д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы; е) организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам); ж) иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской Федерации.

4 Указа Президента РФ № 239 данное решение не распространяется на организации (работодателей и их работников): а) непрерывно действующие организации; б) медицинские и аптечные организации; в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости; г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения; д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы; е) организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам); ж) иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской Федерации.

Соответственно ФНС России считает, что сроки представления налоговых деклараций (расчетов), сведений в отношении этих лиц не переносятся (Письмо от 01.04.2021 № Это спорно и, очевидно, несправедливо по отношению к этим организациям. Однако данным организациям надо это учитывать и ждать, возможно, дополнительных разъяснений от государственных органов. НК РФ, в том числе в новой редакции, относится ко всем срокам, которые предусмотрены НК РФ, в том числе и к срокам уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

Следовательно, срок внесения всех этих платежей, если он приходился на период с 30.03.2021 по 30.04.2020, – 06.05.2021. И, как можно понять из Письма ФНС России № СД-4-3/[email protected], это тоже не относится к предприятиям, названным в п.

2 Указа Президента РФ № 206 и п.

4 Указа Президента РФ № 239. Но с этим тоже можно поспорить, по нашему мнению. На период нерабочих дней, с 30.03.2021 по 30.04.2020, попадают сроки сдачи отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД (15.03.2020). Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ не предусмотрена возможность переноса срока сдачи отчетности, если он приходится на выходной, праздничный или нерабочий день.

Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ не предусмотрена возможность переноса срока сдачи отчетности, если он приходится на выходной, праздничный или нерабочий день. Однако согласно ГК РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Поскольку в Федеральном законе № 27-ФЗ на этот счет нет специальных правил, можно воспользоваться общей нормой ГК РФ.

Таким образом, срок сдачи СЗВ-М и СЗВ-ТД за март тоже переносится на 06.05.2021. Наша позиция основана на Письме ПФ РФ от 28.12.2016 № 08-19/19045, в котором выражен именно такой подход в отношении выходных и праздничных дней и сделана отсылка к ГК РФ.

Впрочем, не исключено, что территориальные органы ПФ РФ с таким подходом не согласятся. Во избежание возможных споров рекомендуем все-таки сдать указанные отчеты в срок, установленный Федеральным законом № 27-ФЗ.

Согласно п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

отчетность по форме 4-ФСС представляется в этот фонд на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В данном законе также не предусмотрена возможность переноса срока сдачи отчетности, если он приходится на выходной, праздничный или нерабочий день. Поэтому к ней тоже можно применить ГК РФ. То есть срок сдачи отчета по форме 4-ФСС за I квартал 2021 года – опять-таки 06.05.2021.

Учтите: не исключено, что и этот фонд не согласится с переносом срока в связи с нерабочими днями.

Поэтому также рекомендуем найти возможность сдать указанный отчет в срок, установленный Федеральным законом № 125-ФЗ. Отметим, что в Письме Минздравсоцразвития России от 16.09.2011 № 3346-19 была высказана позиция, аналогичная нашей: учитывая, что Федеральным законом № 125-ФЗ не предусмотрена норма, определяющая порядок исчисления сроков, установленных данным законом, в такой ситуации считаем возможным руководствоваться общей нормой гражданского законодательства, а именно ГК РФ, согласно которой, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Согласно п. 4 ст. 22 Федерального закона № 27-ФЗ страхователь уплачивает ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы.

Если срок уплаты взносов приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В названную норму пока не внесены изменения, касающиеся нерабочих дней.

Поэтому формально страховые взносы за март 2021 года должны быть уплачены не позднее 15.03.2021. Возможно, на практике территориальные органы ФСС не будут предъявлять претензий при более поздней уплате этих взносов. Но юридических оснований для этого пока нет.

Принято также Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 409

«О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

– значительно переносятся сроки уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности.

Срок уплаты налогов продлевается для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2021 в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ

«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

, которые ведут деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших, в том числе в результате распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19. Имеются в виду следующие сферы деятельности (организации и индивидуальные предприниматели, занятые в этих сферах по основному виду экономической деятельности, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, по состоянию на 01.03.2020): Отрасль Код ОКВЭД 2 Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19 Культура, организация досуга и развлечений 90 Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт 93, 96.04, 86.90.4 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 79 Гостиничный бизнес 55 Общественное питание 56 Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений 85.41, 88.91 Деятельность по организации конференций и выставок 82.3 Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) 95, 96.01, 96.02 Обратите внимание: на момент публикации материала отсутствовала полная ясность относительно того, какой перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших, в том числе в результате распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19, следует применять.

Указанный перечень приводится на сайте www.nalog.ru.

Однако на этом же сайте в целях применения Постановления Правительства РФ № 409 можно найти ссылки и на подобный перечень, приведенный в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2021 № 434. Продлевается срок уплаты за 2021 год налога на прибыль организаций, налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, ЕСХН, НДФЛ (уплачиваемого индивидуальными предпринимателями в соответствии с НК РФ). Срок уплаты налогов за 2021 год продлевается на шесть месяцев (НДФЛ, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями в соответствии с НК РФ, – на три месяца): Налог Срок уплаты по НК РФ Новый срок уплаты Налог на прибыль 28.03.2021 28.09.2021 Единый на УСНО (для организаций) 31.03.2021 30.09.2021 Единый налог на УСНО (для предпринимателей) 30.04.2021 30.10.2021 Единый налог на ЕСХН 31.03.2021 01.10.2021 НДФЛ, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями в соответствии с НК РФ 15.07.2021 15.10.2021 Продлевается срок уплаты за 2021 год всех налогов (авансовых платежей по ним), за исключением НДС, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента, за март и I квартал 2021 года (на четыре месяца – за I полугодие (II квартал) 2021 года).

Срок уплаты налогов за I квартал 2021 года продлевается на шесть месяцев: Налог Срок уплаты по НК РФ Новый срок уплаты Авансовый платеж по налогу на прибыль, исчисляемый по итогам I квартала 2021 года 28.04.2021 28.10.2021 Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль 28.01.2021 28.07.2021 28.02.2021 28.08.2021 28.03.2021 28.09.2021 28.04.2021 28.10.2021 Акциз 25.02.2021 25.08.2021 25.03.2021 25.09.2021 25.04.2021 26.10.2021 Акциз (при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с НК РФ) 15.02.2021 17.08.2021 15.03.2021 15.09.2021 15.04.2021 15.10.2021 Водный налог 20.04.2021 20.10.2021 Авансовый платеж на УСНО 25.04.2021 26.10.2021 ЕНВД 25.04.2021 26.10.2021 Транспортный налог Установлены законами субъектов РФ 30.10.2021 Налог на имущество организаций 30.10.2021 Земельный налог 30.10.2021 Срок уплаты налогов за II квартал (I полугодие) 2021 года продлевается на четыре месяца: Налог Срок уплаты по НК РФ Новый срок уплаты Авансовый платеж по налогу на прибыль, исчисляемый по итогам I полугодия 2021 года 28.07.2021 30.11.2021 Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль 28.04.2021 28.08.2021 28.05.2021 28.09.2021 28.06.2021 28.10.2021 28.07.2021 30.11.2021 Акциз 25.05.2021 25.09.2021 25.06.2021 26.10.2021 25.07.2021 25.11.2021 Акциз (при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с НК РФ) 15.05.2021 15.09.2021 15.06.2021 15.10.2021 15.07.2021 16.11.2021 Водный налог 20.07.2021 20.11.2021 Авансовый платеж на ЕСХН 25.07.2021 25.11.2021 Авансовый платеж на УСНО 25.07.2021 25.11.2021 ЕНВД 25.07.2021 25.11.2021 Транспортный налог Установлены законами субъектов РФ 30.12.2021 Налог на имущество организаций 30.12.2021 Земельный налог 30.12.2021 Кроме того, срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением ПСНО, срок уплаты которого приходится на II квартал 2021 года, переносится на четыре месяца (индивидуально для каждого предпринимателя на этом спецрежиме). Срок уплаты страховых взносов продлевается для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2021 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, признаваемых микропредприятиями в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ, и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших, в том числе в результате распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19. Имеются в виду те же сферы деятельности (организации и индивидуальные предприниматели, занятые в этих сферах по основному виду экономической деятельности, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020), для которых изменены сроки по налогам.

Срок уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за период март – май 2021 года, для микропредприятий, ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших, продлевается на шесть месяцев. Срок уплаты страховых взносов, исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за июнь – июль 2021 года, продлевается для этих предприятий на четыре месяца.

Эти правила относятся и к страховым взносам, которые уплачиваются в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

. Отчетный период 2021 года Срок уплаты по НК РФ и Федеральному закону № 125-ФЗ Новый срок уплаты Март 15.04.2021 15.10.2021 Апрель 15.05.2021 16.11.2021 Май 15.06.2021 15.12.2021 Июнь 15.07.2021 16.11.2021 Июль 15.08.2021 15.12.2021 Срок уплаты страховых взносов, подлежащих уплате не позднее 01.07.2020, исчисленных с суммы дохода плательщика, являющегося индивидуальным предпринимателем, относящимся к микропредприятиям и занятым в этих отраслях, превышающей 300 000 руб., также продлевается на четыре месяца, то есть переносится на 02.11.2021.

Срок представления налоговых деклараций, налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, авансовых расчетов и бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2021 году переносится для всех налогоплательщиков.

Срок представления налоговых деклараций (за исключением декларации по НДС), авансовых расчетов и бухгалтерской (финансовой) отчетности, обязанность по представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах, срок представления которых приходится на период март – май 2021 года, продлевается на три месяца. Срок представления налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за I квартал 2021 года переносится на 15.05.2021. Налог Срок представления по НК РФ Новый срок представления Декларация по налогу на прибыль за 2021 год 28.03.2021 28.06.2021 Налоговый расчет по налогу на прибыль за I квартал 2021 года 28.04.2021 28.07.2021 Декларация по налогу на прибыль в отношении ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли 28.03.2021 28.06.2021 28.04.2021 28.07.2021 28.05.2021 28.08.2021 Акциз 25.03.2021 25.06.2021 25.04.2021 27.07.2021 25.05.2021 25.08.2021 Акциз (при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с НК РФ) 15.03.2021 15.06.2021 15.04.2021 15.07.2021 15.05.2021 17.08.2021 Декларация 3-НДФЛ за 2021 год 30.04.2021 30.07.2021 Расчет сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года 30.04.2021 30.07.2021 Водный налог за I квартал 2021 года 20.04.2021 20.07.2021 Декларация по ЕСХН за 2021 год 31.03.2021 30.06.2021 Единый налог на УСНО (для организаций) за 2021 год 31.03.2021 30.06.2021 Единый налог на УСНО (для предпринимателей) за 2021 год 30.04.2021 31.07.2021 ЕНВД за I квартал 2021 года 25.04.2021 27.07.2021 Налог на имущество организаций за 2021 год 30.03.2021 30.06.2021 Расчет по страховым взносам за I квартал 2021 года 30.04.2021 31.07.2021

В какие сроки нужно платить НДС в 2021 году юридическим лицам: таблица

Актуально на 23 апреля 2021 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Приводим пояснения и таблицу со сроками уплаты НДС в бюджет в 2021 году юридическими лицами, в том числе с учётом переноса из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней.

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала. Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом ().

К примеру, по итогам IV квартала 2021 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30 000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке. Сумма, перечисляемая в бюджет Крайний срок уплаты 10 000 руб.

(30 000 руб. / 3) 27.01.2021 10 000 руб.

(30 000 руб. / 3) 25.02.2021 10 000 руб.

(30 000 руб. / 3) 25.03.2021 При­ве­дём другие сроки упла­ты НДС, при­хо­дя­щи­е­ся на 2021 год: Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся НДС Край­ний срок упла­ты За 1 квар­тал 2021 года 27.04.2021 06.05.2021 – перенос из-за нерабочих дней для фирм из , которые не работали в карантин и относятся к отраслям, пострадавшим от коронавируса 25.05.2021 25.06.2021 За 2 квар­тал 2021 года 27.07.2021 25.08.2021 25.09.2021 При ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС необ­хо­ди­мо упла­тить «ввоз­ной» НДС не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру. В 2021 году НДС при ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС упла­чи­ва­ет­ся в сле­ду­ю­щие сроки: Приведем сроки в таблице: Месяц, по итогам которого уплачивается НДС Срок уплаты Январь 2021 20.02.2021 Февраль 2021 20.03.2021 Март 2021 20.04.2021 Апрель 2021 20.05.2021 Май 2021 22.06.2021 Июнь 2021 20.07.2021 Июль 2021 20.08.2021 Август 2021 21.09.2021 Сентябрь 2021 20.10.2021 Октябрь 2021 20.11.2021 Ноябрь 2021 21.12.2021 Декабрь 2021 20.01.2021 Как мы уже рас­ска­зы­ва­ли, все на­ло­го­вые аген­ты пе­ре­чис­ля­ют НДС в те же сроки, что и обыч­ные пла­тель­щи­ки этого на­ло­га. Од­на­ко, если ор­га­ни­за­ции или ИП необ­хо­ди­мо ис­пол­нить функ­ции на­ло­го­во­го аген­та в ре­зуль­та­те при­об­ре­те­ния работ (услуг) у ино­стран­ной ком­па­нии, не со­сто­я­щей на учете в рос­сий­ской ИФНС, и при этом ме­стом ре­а­ли­за­ции этих работ (услуг) при­зна­ет­ся тер­ри­то­рия РФ, то «агент­ский» НДС нужно упла­тить в тот же день, когда пе­ре­чис­ля­ет­ся воз­на­граж­де­ние ино­стран­ной ком­па­нии (п.

4 ст. 174 НК РФ). До­пу­стим, за вы­пол­нен­ные ра­бо­ты фирма пе­ре­чис­ли­ла день­ги ино­стран­ной ком­па­нии 09.12.2021. Со­от­вет­ствен­но, и «агент­ский» НДС с этого воз­на­граж­де­ния упла­чи­ва­ет­ся не позд­нее этого дня. Пла­тель­щи­ки на­ло­га при УСН и ЕНВД осво­бож­де­ны от упла­ты НДС.

Но в неко­то­рых си­ту­а­ци­ях спец­ре­жим­ни­кам все-та­ки при­хо­дит­ся упла­чи­вать НДС: Си­ту­а­ция, при ко­то­рой спец­ре­жим­ни­ку необ­хо­ди­мо упла­тить НДС в бюд­жет Срок упла­ты Спец­ре­жим­ник вво­зит то­ва­ры из стран ЕАЭС Не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру Спец­ре­жим­ник вы­сту­па­ет в роли на­ло­го­во­го аген­та При по­куп­ке работ (услуг) у ино­стран­ной ком­па­нии, в день пе­ре­чис­ле­ния денег этой ком­па­нии.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+